# Налоговый вычет по ипотечным процентам в 2026 году: как вернуть до 390 000 рублей **URL**: https://mylawyer.club/bez-rubriki/%d0%bd%d0%b0%d0%bb%d0%be%d0%b3%d0%be%d0%b2%d1%8b%d0%b9-%d0%b2%d1%8b%d1%87%d0%b5%d1%82-%d0%bf%d0%be-%d0%b8%d0%bf%d0%be%d1%82%d0%b5%d1%87%d0%bd%d1%8b%d0%bc-%d0%bf%d1%80%d0%be%d1%86%d0%b5%d0%bd%d1%82.html --- Вычет по ипотечным процентам — отдельный от имущественного вычет по ст. 220 НК РФ. Лимит — 3 млн руб. уплаченных процентов, максимальный возврат — 390 000 руб. При высоком доходе (с 2025 г.) — до 660 000 руб. ВопросОтвет Сколько можно вернуть?До 390 000 руб. (13% × 3 000 000). При доходе от 5 млн руб./год — до 540–660 тыс. руб. Лимит процентов для вычета3 000 000 руб. — для ипотек с 01.01.2014. До 2014 г. — без ограничений Можно ли применить к нескольким объектам?Нет. Вычет по процентам — только по одному объекту за всю жизнь Нужно ли сначала исчерпать имущественный вычет?Нет. Оба вычета можно получать одновременно Когда можно подавать?По итогам года, в котором начали платить проценты. Или через работодателя — в том же году Срок давностиЗа последние 3 года (например, в 2026 г. — за 2023, 2024, 2025) ОснованиеСт. 220 п. 1 пп. 4 НК РФ (ред. от 31.07.2023) **Содержание:** [Что такое вычет по процентам и отличие от имущественного](#chto-takoe) [Размер вычета, лимит и прогрессивная шкала 2025](#razmer) [Кто имеет право на вычет](#kto) [Когда и сколько можно получать](#kogda) [Документы](#dokumenty) [Как получить: через налоговую или работодателя](#kak-poluchit) [Пошаговая инструкция через Госуслуги](#poshagovaya) [Калькулятор суммы возврата](#kalkulyator) [Типичные ошибки](#oshibki) [Частые вопросы](#faq) ### Ваша ситуация? Ипотека с 2014 года Ипотека до 2014 года Хочу через работодателя Совместная ипотека с супругом Имущественный вычет уже получен ## Что такое вычет по ипотечным процентам и чем он отличается от имущественного При покупке квартиры в ипотеку у вас возникает право сразу на два налоговых вычета: имущественный (на стоимость жилья, лимит 2 млн руб.) и вычет по уплаченным ипотечным процентам (лимит 3 млн руб.). Это два отдельных вычета по разным подпунктам ст. 220 НК РФ, их применяют независимо друг от друга. ПараметрИмущественный вычетВычет по процентам ОснованиеПп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФПп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ Лимит вычета2 000 000 руб.3 000 000 руб. (с 2014 г.) Макс. возврат (13%)260 000 руб.390 000 руб. Количество объектовНесколько (до исчерпания лимита)Только один за всю жизнь Переносится ли на следующий годДаДа Можно через работодателяДаДа Когда начинатьС года получения выписки ЕГРНС года первой уплаты процентов Итого: при стандартном доходе можно вернуть до 260 000 + 390 000 = 650 000 руб. из НДФЛ. При доходе свыше 5 млн руб./год — до 1 млн руб. и выше (прогрессивная ставка). ## Размер вычета, лимит и прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года Максимальная сумма уплаченных процентов, которую принимают к вычету — 3 000 000 рублей. Это лимит на всю ипотеку, а не за год. Если по ипотеке вы заплатили меньше — вычет считается с фактически уплаченной суммы. Превысить лимит не получится даже при дорогой ипотеке. Важно о лимите: для ипотек, оформленных до 1 января 2014 года, ограничения 3 млн руб. нет. Вычет предоставляется на всю фактически уплаченную сумму процентов, какой бы она ни была (п. 4 ст. 2 ФЗ №212-ФЗ от 23.07.2013). Годовой доходСтавка НДФЛ (с 2025 г.)Макс. возврат с 3 млн руб. До 2 400 000 руб./год13%390 000 руб. 2 400 001 — 5 000 000 руб./год15%450 000 руб. 5 000 001 — 20 000 000 руб./год18%540 000 руб. 20 000 001 — 50 000 000 руб./год20%600 000 руб. Свыше 50 000 000 руб./год22%660 000 руб. Прогрессивная шкала НДФЛ введена ФЗ №176-ФЗ от 12.07.2024 и действует с 1 января 2025 года. Ставка применяется к части дохода, превышающей пороговые значения, — то есть вся сумма процентов вычитается по фактической ставке налога, удержанной с ваших доходов. ## Кто имеет право на вычет по ипотечным процентам УсловиеЕсть право?Пояснение Налоговый резидент РФ (≥183 дня в году)ДаОбязательное условие Есть облагаемые НДФЛ доходыДаЗарплата, аренда, продажа имущества и пр. Кредит целевой (ипотека на жильё)ДаТолько целевой жилищный кредит, не потребительский Квартира приобретена за счёт материнского капиталаЧастичноВычет только с личных средств, сумма маткапитала вычитается из базы ИП на УСН или патентеНетНДФЛ не платят — нечего возвращать ПенсионерДаПеренос вычета на 3 предшествующих года (п. 10 ст. 220 НК РФ) Супруг(а) — созаёмщик по ипотекеДаКаждый из супругов вправе получить до 390 000 руб. в совокупности до 780 000 Купили у близкого родственникаНетП. 5 ст. 220 НК РФ: взаимозависимые лица ## Когда возникает право и сколько можно получать Вычет предоставляется только за фактически уплаченные проценты — не за весь кредит сразу. Это значит, что каждый год вы подаёте декларацию и возвращаете 13% от суммы процентов, которую перечислили банку в истекшем году. Получение растягивается на весь срок ипотеки. Пример: ипотека оформлена в 2022 году на 20 лет. В 2024 году вы уплатили банку 280 000 руб. процентов. Вернёте: 280 000 × 13% = 36 400 руб. И так каждый год — пока не исчерпаете лимит 390 000 руб. или не выплатите ипотеку. Источник: Письмо Минфина от 14.04.2023 № 03-04-05/33560. СитуацияКогда можно заявить вычет Новостройка (ДДУ)С года подписания акта приёма-передачи + регистрации права Готовое жильё (вторичка)С года регистрации права собственности в ЕГРН ПенсионерЗа 3 предшествующих года (перенос) За прошлые годыСрок давности — 3 года. В 2026 г. можно подать за 2023, 2024, 2025 Ограничение по объектам: если вы уже использовали вычет по процентам на одном объекте — больше не сможете, даже если лимит не исчерпан. Право переносится только на следующие годы, но не на другую квартиру. Источник: Письмо ФНС от 21.05.2015 № БС-4-11/8666. ## Документы для вычета по ипотечным процентам ДокументГде получитьЧто подтверждает Справка об уплаченных прочентах по ипотекеВ банке (онлайн или в отделении). Бесплатно.Сумму процентов за год — главный документ для вычета Кредитный договор (ипотека)Ваш экземпляр из сделкиЦелевой характер кредита Выписка из ЕГРНМФЦ, Госуслуги. От 460 руб.Право собственности на объект Справка 2-НДФЛУ работодателя или в личном кабинете ФНСУплаченный НДФЛ за год Декларация 3-НДФЛЗаполняете сами: на Госуслугах, в ЛК ФНС или через программу «Декларация»Заявление вычета Заявление о возврате налогаВшито в 3-НДФЛ (с 2020 г.) или отдельно в ЛК ФНСРеквизиты для перечисления возврата Договор ДДУ / купли-продажиВаш экземплярПодтверждение покупки объекта Свидетельство о браке (при совместной ипотеке)Ваш экземплярДля распределения вычета между супругами Упрощённый порядок (с 2022 г.): если банк подключён к сервису ФНС, данные об уплаченных процентах передаются автоматически. В личном кабинете ФНС появится предзаполненное заявление — останется только подписать. Проверьте в ЛК раздел «Получить вычет». Источник: ст. 221.1 НК РФ (введена ФЗ №100-ФЗ от 20.04.2021). ## Как получить: через налоговую (3-НДФЛ) или через работодателя СпособКогдаПлюсыМинусы Через ФНС (3-НДФЛ)По итогам года: с 1 января следующего годаЕдиная сумма за весь год сразуПроверка до 3 месяцев, выплата ещё 1 месяц Через работодателяВ текущем году, не дожидаясь его окончанияНалог не удерживается с зарплаты уже сейчасНужно ежегодно получать уведомление в ФНС Упрощённый (ЛК ФНС)С мая — автопредзаполнение если банк в системеБез 3-НДФЛ, минимум документовРаботает только при участии банка ## Пошаговая инструкция: как получить вычет через Госуслуги / ЛК ФНС 1 Получите справку об уплаченных процентах в банке. Запросите за нужные годы (в 2026 г. — за 2023, 2024, 2025, если подаёте сразу за три года). Большинство банков выдают справку в мобильном приложении или личном кабинете бесплатно. 2 Проверьте ЛК ФНС (nalog.ru) на предзаполненное заявление. Если ваш банк участвует в упрощённой системе, в разделе «Получить вычет» уже будут данные. В этом случае достаточно про� автопредзаполнение если банк в системеБез 3-НДФЛ, минимум документовРаботает только при участии банка ## Пошаговая инструкция: как получить вычет через Госуслуги / ЛК ФНС 1 Получите справку об уплаченных процентах в банке. Запросите за нужные годы (в 2026 г. — за 2023, 2024, 2025, если подаёте сразу за три года). Большинство банков выдают справку в мобильном приложении или личном кабинете бесплатно. 2 Проверьте ЛК ФНС (nalog.ru) на предзаполненное заявление. Если ваш банк участвует в упрощённой системе, в разделе «Получить вычет» уже будут данные. В этом случае достаточно про�30 дней на перечисление возврата (п. 6 ст. 78 НК РФ). 6 Отслеживайте статус. В ЛК ВНС раздел «Обращения» → ваша декларация. При одобрении деньги поступят на счёт, указанный в заявлении о возврате. Средний срок – 3–4 месяца с момента подачи. Другие статьи кластера «Налоговый вычет»: — [Кто может получить налоговый вычет при покупке квартиры](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/pokupka/nalogovyj-vychet/kto-mozhet-poluchit.html) — [Сколько раз можно получить налоговый вычет](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/pokupka/nalogovyj-vychet/skolko-raz-mozhno-poluchit.html) — [Как оформить вычет через Госуслуги](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/pokupka/nalogovyj-vychet/oformit-cherez-gosuslugi.html) — [Налоговый вычет супругам при совместной покупке](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/pokupka/nalogovyj-vychet/dlya-suprugov.html) ## Калькулятор суммы возврата по ипотечным процентам ### Рассчитайте возврат НДФЛ по процентам Уплачено процентов (руб.) Ваш годовой доход (руб.) Год оформления ипотеки Уже использовано вычета по процентам (руб.) Рассчитать Лимит процентов для вычета:— Доступный остаток лимита:— Принимается к вычету:— Ставка НДФЛ:— Сумма возврата за год:— ## Типичные ошибки при оформлении вычета по процентам ОшибкаПоследствиеКак правильно Включают всю сумму платежа, а не только процентыОтказ или перерасчётВ справке банка чётко указана сумма процентов — только она идёт в вычет Берут потребительский кредит для доплатыВычет по процентам потребкредита не положенВычет — только по целевому ипотечному кредиту (п. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ) Заявляют вычет раньше получения права собственностиОтказ ФНСПо ДДУ — с года подписания акта приёма-передачи квартиры Указывают ипотеку, взятую на нецелевой объектОтказЖильё должно быть: квартира, дом, комната, доля в жилом помещении Забывают подать после смены работодателяПропуск годаПри смене работы — подать декларацию за год целиком самостоятельно Считают, что лимит в 3 млн — это ежегодныйЗавышение вычета3 млн руб. — это совокупный лимит за весь срок ипотеки, не за год ## Частые вопросы **Можно ли получить вычет по процентам, если уже использовал имущественный вычет на другую квартиру?** Да, но только если вычет по процентам ипотеки ещё не использовался. Имущественный вычет (на стоимость квартиры) с 2014 года можно распределять между несколькими объектами. Вычет по процентам — только по одному объекту за жизнь. Если по первой квартире вы брали имущественный. но не вычет по процентам — по второй ипотеке вы вправе заявить вычет по процентам (Письмо Минфина № 03-04-05/58518 от 09.08.2016). **Что будет, если ипотека закрыта досрочно — теряется ли остаток вычета?** Если вы полностью выплатили ипотеку, новых процентов уже нет — вычет больше начислять не с чего. Оставшийся неиспользованный лимит (например, если заплатили только 1 млн руб. процентов из возможных 3 млн) просто сгорает. Перенести его на другую ипотеку нельзя. Но уже уплаченные проценты можно ещё 3 года заявлять к возврату через декларацию. **Могут ли оба супруга получить вычет по одной ипотеке?** Да. Если ипотека оформлена на обоих (или один из супругов — созаёмщик), каждый вправе получить вычет в пределах своего лимита 3 млн руб. На практике это означает возможность вернуть до 780 000 руб. на семью (по 390 000 руб. каждому). Для этого нужно договориться о распределении долей вычета и подать соответствующее заявление в ВНС (Письмо Минфина от 06.10.2016 № 03-04-05/58149). **Куда включать расходы по страхованию ипотеки — тоже в вычет?** Нет. Страховые взносы по ипотечному страхованию (жизни, имущества) в вычет не включаются — только фактически уплаченные проценты по ипотечному кредиту. Исключение: страхование жизни можно учесть в рамках социального налогового вычета (ст. 219 НК РФ) — но это отдельный механизм с лимитом 120 000 руб. **Когда лучше начинать подавать — сразу или накопить несколько лет?** Закон не ограничивает: можно подавать ежегодно или накопить за 3 года. Подача за один год возвращает налог быстрее — но не более уплаченного НДФЛ за этот год. Если доход небольшой и вычет используется медленно — удобнее подавать раз в 3 года: меньше деклараций. Срок давности — 3 года, позже не возвращают. **Есть ли вычет по процентам при рефинансировании?** Да, но только если новый кредит взят именно для погашения старой ипотеки и в договоре это явно прописано. Вычет сохраняется при рефинансировании как в том же банке, так и в другом. Лимит 3 млн руб. при этом не обнуляется — он общий по цепочке: первоначальная ипотека + рефинансирование (Письмо ФНС от 25.12.2018 № БС-3-11/10116@). **Что если часть квартиры куплена на маткапитал — как считать вычет?** Из суммы, с которой рассчитывается вычет, вычитается доля, оплаченная маткапиталом. Например, квартира стоит 4 млн руб., из которых 893 835 руб. — маткапитал на второго ребёнка (2026 г.). Имущественный вычет считается с 4 000 000 − 893 835 = 3 106 165 руб., но не более лимита 2 млн руб. По процентам — аналогично: пропорционально доле ипотечных средств в стоимости жилья (п. 5 ст. 220 НК РФ). **Можно ли получить вычет, если квартира куплена по договору долевого участия, но дом ещё не сдан?** Нет. По ДДУ право на вычет по процентам (как и имущественный) возникает только с года подписания акта приёма-передачи квартиры. До этого вычет не предоставляется, даже если вы уже несколько лет платите ипотеку. Зато после сдачи дома можно единовременно заявить все проценты, уплаченные с момента начала ипотеки (Письмо Минфина от 01.09.2021 № 03-04-05/70890).