# Налог при дарении квартиры в 2026 году: кто платит, ставка НДФЛ и декларация 3-НДФЛ **URL**: https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/darenie/d-kv-rodstvenniku/nalogovaya-deklaratsiya.html --- Налог при дарении квартиры — 2026 Нужно ли платить налог при дарении близкому родственнику?Нет — ст. 217 п. 18.1 НК РФ освобождает от НДФЛ Кто считается близким родственником для налоговой?Супруг/а, родители, дети, дедушки/бабушки, внуки, братья и сёстры Платит ли налог одаряемый от дяди или тёти?Да, 13–15% — дяди и тёти НЕ входят в список по ст. 14 СК РФ С какой суммы рассчитывается налог?С 70% кадастровой стоимости на 1 января года сделки Ставка НДФЛ при дарении в 2026 году13% (доход до 2,4 млн руб.) — 15–22% при превышении Срок подачи декларации 3-НДФЛДо 30 апреля следующего года (ст. 229 НК РФ) Срок уплаты налогаДо 15 июля того же года, что декларация (ст. 228 НК РФ) #### Содержание - [Кто платит налог при дарении квартиры](#kto-platit) - [Точный список близких родственников по закону](#blizkie) - [Ставка НДФЛ при дарении в 2026 году](#stavka) - [База налогообложения: кадастровая или рыночная](#baza) - [Калькулятор налога](#kalkulator) - [Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ](#deklaratsiya) - [Как заполнить и подать декларацию](#kak-podat) - [Сроки подачи и уплаты](#sroki) - [Штрафы за неуплату](#shtraf) - [Частые вопросы](#faq) ### Ваша ситуация? Дарю близкому родственнику Дарю дальнему родственнику Дарю постороннему Получил квартиру в дар Я нерезидент РФ ## Кто платит налог при дарении квартиры Налог при дарении квартиры платит одаряемый — тот, кто получает имущество. Даритель никаких налогов не платит: он безвозмездно передаёт собственность и дохода не получает. У дарителя налоговая обязанность возникла бы только при *продаже* квартиры. Одаряемый получает доход в натуральной форме — квартиру. Этот доход облагается НДФЛ по ст. 210 НК РФ, если только не попадает под освобождение для близких родственников. Кто участвует в сделкеПлатит налог?Норма закона ДарительНетДохода нет — нет и налога Одаряемый — близкий родственникНетСт. 217 п. 18.1 НК РФ Одаряемый — дальний родственник (дядя, тётя и др.)Да, 13–15%Ст. 224 НК РФ Одаряемый — посторонний человекДа, 13–22%Ст. 224 НК РФ (прогрессивная шкала) Одаряемый — нерезидент РФДа, 30%Ст. 224 п. 3 НК РФ ## Точный список близких родственников по закону Для освобождения от НДФЛ применяется определение близких родственников из ст. 14 Семейного кодекса РФ — именно на неё ссылается ст. 217 п. 18.1 НК РФ. Список закрытый и расширительному толкованию не подлежит. Освобождены от налога: супруг / супруга · родители и дети (включая усыновителей и усыновлённых) · дедушки, бабушки и внуки · полнородные и неполнородные (сводные) братья и сёстры. Распространённое заблуждение: дядя, тётя, племянник, двоюродные братья и сёстры, зять, сноха — в список близких родственников по ст. 14 СК РФ не входят. При дарении между ними одаряемый платит НДФЛ в полном объёме. Степень родстваОсвобождение от НДФЛПояснение Супруг / супругаДаВ том числе в зарегистрированном браке Родители → детямДаБиологические и усыновители Дети → родителямДаВ том числе усыновлённые Дедушка / бабушка → внукам (и наоборот)ДаПрямая восходящая/нисходящая линия Братья и сёстрыДаПолнородные и неполнородные (сводные) Дядя / тётя → племянникуНетНе входят в ст. 14 СК РФ Двоюродные братья / сёстрыНетНе входят в ст. 14 СК РФ Мачеха / отчим → пасынкуНет*Только если официально усыновлены Зять / снохаНетСвойственники, не родственники * Пасынок/падчерица освобождаются от налога только при официально оформленном усыновлении (ст. 14 СК РФ). Совместное проживание с отчимом или мачехой основанием не служит — позиция ФНС закреплена в письме от 08.06.2012 № ЕД-4-3/9335@. ## Ставка НДФЛ при дарении в 2026 году С 1 января 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ (Федеральный закон № 176-ФЗ от 12.07.2024). Ставка зависит от совокупного годового дохода — в расчёт включается кадастровая стоимость подарка. Совокупный доход за годСтавка НДФЛ До 2,4 млн руб.13% 2,4–5 млн руб.15% (с суммы превышения) 5–20 млн руб.18% (с суммы превышения) 20–50 млн руб.20% (с суммы превышения) Свыше 50 млн руб.22% (с суммы превышения) Нерезидент РФ (любой доход)30% На практике: при кадастровой стоимости квартиры до 3,4 млн руб. большинство одаряемых попадёт в ставку 13% (70% от 3,4 млн = 2,38 млн — ниже порога). При дорогой квартире или наличии других доходов часть суммы облагается по 15–18%. ## База налогообложения: с какой суммы считают налог Налоговая база при дарении квартиры — кадастровая стоимость объекта на 1 января года регистрации сделки. Рыночная оценка не требуется; в договоре дарения цена не указывается, он безвозмездный. При этом применяется понижающий коэффициент 0,7: налог считается не от полной кадастровой стоимости, а от 70%. Это следует из позиции ФНС (письмо ФНС от 01.06.2016 № БС-4-11/9751@) и подтверждено правоприменительной практикой. Формула расчёта: Налог = Кадастровая стоимость × 0,7 × Ставка НДФЛ (13–22%) Кадастровую стоимость можно узнать бесплатно: на сайте Росреестра по кадастровому номеру, через выписку ЕГРН в МФЦ, или в личном кабинете на nalog.ru. ## Калькулятор налога при дарении квартиры ### Рассчитайте налог при дарении Кадастровая стоимость квартиры (руб.) Другие доходы за год (руб., без учёта подарка) Рассчитать Налогооблагаемая база (70% от кадастра):— Применяемая ставка НДФЛ:— Итоговый налог к уплате:— Подать декларацию 3-НДФЛ:— ## Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ СитуацияДекларация 3-НДФЛНалог Подарил/получил от близкого родственникаНе нужна0 руб. Получил от дяди, тёти, племянника или другого дальнего родственникаНужна13–22% Получил от постороннего человекаНужна13–22% Одаряемый — нерезидент РФНужна30% Как налоговая узнаёт о сделке: Росреестр автоматически передаёт в ФНС сведения о переходе права собственности. Не подать декларацию «незаметно» не получится — придёт требование, а за ним штраф. ## Как заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ Декларацию заполняют по актуальной форме, утверждённой приказом ФНС России. Проще всего — через личный кабинет на nalog.ru: форма заполняется онлайн, часть данных подтягивается автоматически. ДокументЗачем нужен Паспорт одаряемогоИНН, адрес регистрации, СНИЛС Договор даренияДата регистрации, описание объекта Выписка из ЕГРНКадастровая стоимость и характеристики квартиры Документ о регистрации перехода праваПодтверждение даты вступления в силу Способы подачи: СпособУдобствоСроки Личный кабинет на nalog.ruСамый быстрыйМгновенно, без очереди Через ГосуслугиПеренаправляет в ЛК ФНСМгновенно Лично в ИФНСБерите 2 экземпляра (один с отметкой вернут)В день визита Через МФЦПринимают без записи+3–5 дней на передачу Почтой РоссииЗаказное письмо с описьюДата отправки = дата подачи ## Сроки подачи и уплаты налога ДействиеСрокНорма закона Подача декларации 3-НДФЛДо 30 апреля года, следующего за годом получения доходаСт. 229 НК РФ Уплата НДФЛДо 15 июля того же года, что декларацияСт. 228 п. 4 НК РФ Пример: квартиру подарили в феврале 2025 года. Декларацию нужно подать до 30 апреля 2026 года, налог уплатить до 15 июля 2026 года. Частая ошибка: срок «три месяца с момента регистрации» не существует. Закон даёт время до 30 апреля следующего года вне зависимости от того, в каком месяце прошла сделка. ## Штрафы за неуплату налога или непредоставление декларации НарушениеСанкцияНорма Декларация не подана5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, минимум 1 000 руб.Ст. 119 НК РФ Налог не уплачен20% от неуплаченной суммы (40% при умысле)Ст. 122 НК РФ Пеня за каждый день просрочки1/300 ключевой ставки ЦБ РФСт. 75 НК РФ Налоговая получает информацию о смене собственника автоматически из Росреестра. При неподаче декларации придёт требование об уплате, затем штраф, при систематическом игнорировании — взыскание через суд. Статьи по теме «Дарение квартиры»: — [Дарственная на квартиру сыну в 2026 году: пошаговое оформление и налоги](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/darenie/d-kv-rodstvenniku/synu.html) — [Можно ли передарить подаренную квартиру: порядок и налоги](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/darenie/podarennoj-kv.html) — [Продажа квартиры родственнику: налог и вычет в 2026 году](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/prodazha/nalog-s-pr/nal-vychet-pri-pr-rodstvenniku.html) — [Налог при сдаче квартиры в аренду в 2026 году](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/arenda/sdacha/nalog-za-sd/uderzhanie-ndfl.html) ## Частые вопросы **Бабушка дарит квартиру внуку — нужен ли налог?** Нет. Дедушки и бабушки входят в перечень близких родственников по ст. 14 СК РФ. При получении квартиры от них одаряемый освобождён от НДФЛ на основании ст. 217 п. 18.1 НК РФ. Декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно. Расходы — только госпошлина за регистрацию в Росреестре: 2 000 руб. **Тётя дарит квартиру племяннику — сколько составит налог?** Тётя и дядя не входят в список близких родственников по ст. 14 СК РФ, поэтому налог платится. Ставка — 13% от 70% кадастровой стоимости квартиры (если совокупный годовой доход одаряемого не превышает 2,4 млн руб.). Декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля следующего года, налог уплатить до 15 июля. **Можно ли уменьшить налог при дарении налоговым вычетом?** Нет. Имущественный налоговый вычет применяется только при продаже или покупке недвижимости. Доход от безвозмездного получения квартиры не уменьшается ни на какие расходы и вычеты. Единственный законный способ не платить налог — получить квартиру от близкого родственника. **Как налоговая узнаёт о сделке дарения, если договор не регистрировали?** Договор дарения недвижимости подлежит обязательной государственной регистрации в Росреестре — без этого переход права собственности не наступает (ст. 574 ГК РФ). Росреестр автоматически направляет в ФНС сведения о всех зарегистрированных переходах права. Скрыть факт дарения квартиры от налоговой не получится. **Нерезидент РФ получил квартиру в дар от российского родственника — какой налог?** Для нерезидентов РФ (находился в России менее 183 дней за последние 12 месяцев) ставка составляет 30% независимо от степени родства — ст. 224 п. 3 НК РФ. Освобождение для близких родственников на нерезидентов не распространяется. Декларацию нерезидент обязан подать в ИФНС по месту нахождения имущества. **При какой кадастровой стоимости квартиры налог будет 15%, а не 13%?** Ставка 15% применяется к части дохода, превышающей 2,4 млн руб. в год (совокупно за все доходы). Если одаряемый за год получил зарплату 2 млн руб. и квартиру с кадастровой стоимостью 1,5 млн, налогооблагаемая база по подарку — 1 050 000 руб. (70%); совокупный доход — 3 050 000 руб. Из 1 050 000 первые 400 тыс. облагаются по 13%, остальные 650 тыс. — по 15%. **Нужно ли подавать декларацию, если налог получается 0 рублей?** Если вы получили квартиру от близкого родственника — нет, декларация не нужна: доход полностью освобождён от налога. Если родственник дальний или посторонний — декларацию подавать обязательно, даже если налог оказался минимальным. Факт освобождения нужно подтвердить документально (договор дарения + документы о родстве). **Нужен ли нотариус при дарении квартиры?** Нотариус обязателен в двух случаях: если дарится доля в праве общей собственности (ст. 42 Закона № 218-ФЗ), и если собственник квартиры — несовершеннолетний или ограниченно дееспособный. Если квартира целиком принадлежит одному совершеннолетнему дееспособному собственнику — договор оформляется в простой письменной форме без нотариуса.