# Налог на дарение квартиры в 2026 году: кто платит, ставки и как подать декларацию 3-НДФЛ **URL**: https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/darenie/nalog.html --- Налог при дарении квартиры: кто платит, ставки 2026, как подать декларацию 3-НДФЛ Быстрые ответы — налог на дарение квартиры 2026 Кто платит налог?Одаряемый (получатель дара), не даритель Кто не платит?Близкие родственники: супруги, родители, дети, братья/сёстры, бабушки/дедушки, внуки (п. 18.1 ст. 217 НК РФ) Ставка для резидента в 202613–22% по прогрессивной шкале, зависит от стоимости квартиры и суммарного дохода за год Ставка для нерезидента30% от кадастровой стоимости С чего считается налог?С кадастровой стоимости квартиры по данным ЕГРН Срок подачи декларацииДо 30 апреля года, следующего за годом дарения (п. 1 ст. 229 НК РФ) Срок уплаты налогаДо 15 июля того же следующего года (п. 4 ст. 228 НК РФ) Содержание статьи - [Кто платит НДФЛ при дарении квартиры](#kto-platit) - [Кто освобождён — точный перечень родственников](#kto-osvobozhden) - [Ставки НДФЛ в 2026 году (прогрессивная шкала)](#stavki) - [Калькулятор налога на дарение квартиры](#kalkulator) - [>Как подать декларацию 3-НДФЛ: пошагово](#kak-podat) - [Сроки подачи и уплаты](#sroki) - [Штрафы за неуплату и непредставление](#shtraf) - [Часто задаваемые вопросы](#faq) ### Ваша ситуация? Подарил близкий родственник Подарил дальний родственник или чужой Я — нерезидент РФ Квартира дороже 5 млн руб. Уже пропустил срок декларации ## Кто платит НДФЛ при дарении квартиры Налог платит тот, кто получил квартиру — одаряемый. Даритель ничего не платит: он не получает дохода, а безвозмездно передаёт имущество. Это прямо следует из [п. 1 ст. 210 НК РФ](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/d7d63b27a5dcde2e2e0ace0ba57e4c027a99499a/): в налоговую базу включаются все доходы налогоплательщика в денежной и натуральной форме. Подаренная квартира — доход в натуральной форме. Её кадастровая стоимость включается в налоговую базу одаряемого за тот год, когда право собственности зарегистрировано в Росреестре. Именно дата регистрации перехода права — а не дата подписания договора — определяет, в декларацию какого года попадает доход. Пример. Договор дарения подписан 20 декабря 2025 года, а регистрация в Росреестре прошла 12 января 2026 года. Доход возник в 2026 году — декларацию нужно подать до 30 апреля 2027 года. ## Кто освобождён от налога при дарении квартиры Освобождение от НДФЛ предусмотрено [п. 18.1 ст. 217 НК РФ](https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/6c0f1cb0c4b949d80af9fbefde3ff2b9fde13702/): налог не платится, если даритель и одаряемый — члены семьи или близкие родственники в соответствии со Семейным кодексом. Кто получил квартиру в дар Платит НДФЛ? Примечание Супруг / супругаНе платитТолько в зарегистрированном браке Родители (в т.ч. усыновители)Не платитп. 18.1 ст. 217 НК РФ Дети (в т.ч. усыновлённые)Не платитДо 18 лет — декларацию подписывает родитель Братья и сёстры (полнородные и неполнородные)Не платитНеполнородные — те, у кого один общий родитель Дедушки и бабушкиНе платитп. 18.1 ст. 217 НК РФ ВнукиНе платитп. 18.1 ст. 217 НК РФ Дяди и тётиПлатит 13–22%Не входят в п. 18.1 ст. 217 НК РФ Племянники, двоюродные братья/сёстрыПлатит 13–22%Не входят в п. 18.1 ст. 217 НК РФ Гражданский партнёр (без регистрации брака)Платит 13–22%Не признаётся членом семьи по СК РФ Чужой человекПлатит 13–22%Ст. 210, 224 НК РФ Распространённая ошибка: дяди и тёти — не «близкие родственники» в смысле п. 18.1 ст. 217 НК РФ. В перечень входят только родственники первой и второй степени родства по прямой линии. Дарение между дядей и племянником облагается НДФЛ в полном объёме — на это прямо указывает письмо ФНС России от 10.07.2012 № ЕД-4-3/11325@. Если вы освобождены от налога — декларацию 3-НДФЛ подавать не обязательно. Но если ИФНС прислёт запрос, приложите договор дарения и документы, подтверждающие родство (свидетельства о рождении, о браке). ## Ставки НДФЛ при дарении квартиры в 2026 году С 1 января 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ. Ставка зависит не от стоимости квартиры отдельно, а от совокупного дохода физлица за весь налоговый год — зарплата плюс стоимость подарка плюс другие доходы. Это значит: если вы в том же году заработали 2 миллиона, и квартира стоит ещё 4 миллиона — суммарный доход 6 миллионов попадает в более высокую ставку. Совокупный доход за год Ставка НДФЛ Что это значит на практике До 2 400 000 руб.13%Квартира до ~2,4 млн + нет другого дохода 2 400 001 — 5 000 000 руб.15%На часть, превышающую 2,4 млн 5 000 001 — 20 000 000 руб.18%Типичная московская квартира от 5 млн 20 000 001 — 50 000 000 руб.20%Элитное жильё Свыше 50 000 000 руб.22%Премиальная недвижимость Нерезидент РФ (любая сумма)30%Льготы не применяются (ст. 224 НК РФ) Как определить резидентство. Налоговый резидент — человек, находившийся на территории России не менее 183 дней за 12 следующих подряд месяцев (ст. 207 НК РФ). Гражданство не имеет значения: россиянин, живущий за рубежом, может оказаться нерезидентом. ## Калькулятор НДФЛ на подаренную квартиру ### Рассчитайте налог на дарение квартиры Кадастровая стоимость квартиры (руб.) Другие доходы за год (руб., до вычетов) Статус налогоплательщика Резидент РФ Нерезидент РФ Рассчитать Кадастровая стоимость квартиры:— Совокупный доход за год:— Применяемая ставка:— НДФЛ с квартиры (ориентировочно):— Итого к уплате в бюджет:— Расчёт ориентировочный. Точная сумма определяется ИФНС с учётом всех видов доходов. Основание: ст. 210, 224, 225 НК РФ. ## Как подать декларацию 3-НДФЛ: пошаговая инструкция Декларацию подаёт сам одаряемый — лично, через представителя по нотариальной доверенности, или онлайн. Росреестр передаёт данные о переходе права собственности в ФНС автоматически, поэтому налоговая узнаёт о сделке в любом случае. Если не подать декларацию самостоятельно — получите штраф. ШагЧто делатьГде / как 1 Узнайте кадастровую стоимость квартиры на дату регистрации права Выписка из ЕГРН на Госуслугах или Росреестре, либо справка о КС из Росреестра 2 Рассчитайте сумму НДФЛ с учётом всех доходов за год Калькулятор выше, программа «Декларация» от ФНС или в ИФНС 3 Заполните декларацию 3-НДФЛ Личный кабинет на nalog.ru → «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3-НДФЛ»; или МФЦ; или ИФНС лично 4 Приложите документы Договор дарения, выписка из ЕГРН, паспорт — скан-копии при онлайн-подаче 5 Подайте декларацию До 30 апреля года, следующего за годом дарения (п. 1 ст. 229 НК РФ) 6 Оплатите налог До 15 июля того же года — через nalog.ru, Госуслуги или в банке по реквизитам ИФНС (п. 4 ст. 228 НК РФ) Самый быстрый способ в 2026 году: зайти в Личный кабинет на nalog.ru → «Жизненные ситуации» → «Подать 3-НДФЛ» → «Иное» (доходы от дарения). Система подтянет доходы от работодателя автоматически. Декларацию подписывают электронной подписью прямо в кабинете — ехать в ИФНС не нужно. ## Сроки подачи декларации и уплаты налога СобытиеСрокОснование Подача декларации 3-НДФЛ До 30 апреля следующего года п. 1 ст. 229 НК РФ Уплата НДФЛ До 15 июля следующего года п. 4 ст. 228 НК РФ Срок давности привлечения к ответственности 3 года с конца налогового периода ст. 113 НК РФ Пример. Квартиру подарили и зарегистрировали 15 марта 2025 года. Декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля 2026 года. Налог заплатить — до 15 июля 2026 года. ## Штрафы за неуплату налога и непредставление декларации Росреестр передаёт сведения о переходе прав на недвижимость в ФНС автоматически. Инспекция знает о сделке — и если вы не подадите декларацию, придут штрафы. Уклонение не спасает: срок исковой давности — три года. НарушениеРазмер штрафаОснование Не подана декларация 3-НДФЛ 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки; минимум 1 000 руб., максимум 30% от суммы налога Ст. 119 НК РФ Налог не уплачен 20% от неуплаченной суммы (40% при умышленном уклонении) Ст. 122 НК РФ Пени за просрочку уплаты 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ × сумма долга × количество дней Ст. 75 НК РФ Если вам пришло требование из ИФНС — не игнорируйте его. Уплатите недоимку добровольно: это снижает штраф по ст. 122 НК РФ с 20% до 0% (если уплатить до того, как инспекция обнаружила нарушение). Пояснительное письмо с просьбой снизить штраф по ст. 119 тоже стоит направить — практика показывает, что при первом нарушении инспекции идут навстречу. Другие статьи кластера «Дарение»: — [Договор дарения квартиры в 2026 году: образец, нотариус и порядок оформления](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/darenie/dogovor-dareniya-kvartiry-2026.html) — [Дарение доли квартиры в 2026 году: нотариус, налог и оформление](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/darenie/darenie-doli-kvartiry-2026.html) — [Дарственная или завещание на квартиру: что лучше и выгоднее в 2026 году](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/darenie/zaveshhanie-ili-darstvennaya.html) — [Как оспорить дарственную на квартиру: основания, сроки, суд](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/darenie/kak-osporit-darstvennuyu-2026.html) ## Часто задаваемые вопросы **Нужно ли платить налог, если квартиру подарил брат или сестра?** Нет. Братья и сёстры — и полнородные, и неполнородные (с одним общим родителем) — входят в перечень близких родственников по п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Налога нет. Подавать декларацию не обязательно, но если ИФНС пришлёт запрос — приложите договор дарения и свидетельства о рождении, подтверждающие родство. **С какой суммы считается налог — с кадастровой или рыночной стоимости?** С кадастровой. Налоговая база при дарении недвижимости — кадастровая стоимость по данным ЕГРН на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности. Ориентироваться на цену в договоре нельзя: ФНС сверяется с Росреестром. Письмо ФНС от 10.07.2012 № ЕД-4-3/11325@ прямо это подтверждает. Если кадастровая стоимость оспорена и снижена — берётся скорректированная величина. **Можно ли получить вычет, чтобы уменьшить налог при дарении?** Нет. Имущественный вычет при получении подарка не применяется — он предусмотрен только при продаже или покупке имущества (ст. 220 НК РФ). Социальный и профессиональный вычеты тоже не уменьшают налог с дарения. Единственный законный способ не платить — получить квартиру от близкого родственника из перечня п. 18.1 ст. 217 НК РФ. **Что если квартиру подарили несовершеннолетнему ребёнку?** Ребёнок формально является налогоплательщиком. Если даритель — родитель, дедушка/бабушка или другой близкий родственник, налога нет. Если даритель — посторонний или дальний родственник, декларацию 3-НДФЛ подписывают и подают законные представители ребёнка (родители или опекуны). Налог уплачивается из средств ребёнка — например, с его вклада. **Платит ли пенсионер или инвалид налог на подаренную квартиру?** Да, платит — если даритель не является близким родственником по п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Никаких льгот по НДФЛ при дарении для пенсионеров, инвалидов или малоимущих нет. Ставка та же — от 13% по прогрессивной шкале. Если исполнить обязанность сложно финансово — можно обратиться в ИФНС с заявлением о рассрочке уплаты налога. **Нужно ли платить налог, если квартиру сразу продать после дарения?** Да, и два налога подряд. Первый — НДФЛ с кадастровой стоимости подарка (если даритель не близкий родственник). Второй — НДФЛ с продажи квартиры, если владели ею менее минимального срока (3 или 5 лет по ст. 217.1 НК РФ). При ращёте налога с продажи сумму уплаченного ранее НДФЛ с дарения можно учесть как расходы по пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ — это снижает итоговую нагрузку. **Можно ли подать декларацию через МФЦ или Госуслуги?** Да. МФЦ принимает 3-НДФЛ и пересылает её в ИФНС — срок тот же, 30 апреля. Через Госуслуги можно оплатить начисленный налог. Удобнее всего — Личный кабинет на nalog.ru: система сама подтянет доходы от работодателя, поможет заполнить декларацию и подписать её электронной подписью. Поездка в ИФНС не нужна. **Что будет, если налоговая обнаружила неуплату спустя несколько лет?** Срок давности привлечения к ответственности — 3 года с конца того налогового периода, когда было нарушение (ст. 113 НК РФ). Например, если квартиру подарили в 2023 году и декларацию не подали — до конца 2026 года ИФНС вправе выставить штраф и пени. После этого срока штраф не назначают, но взыскать сам налог через суд могут дольше. Добровольная уплата с пояснительным письмом снижает размер штрафа.