# Налоговый вычет супругам при покупке квартиры в 2026 году: как разделить и получить максимум **URL**: https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/pokupka/nalogovyj-vychet/dlya-suprugov.html --- Налоговый вычет супругам — 2026 Максимум на семью (без ипотеки)до 880 000 руб. при ставке 22% (по 440 000 руб. каждому) Лимит основного вычета2 000 000 руб. на каждого супруга Лимит по процентам ипотеки3 000 000 руб. на каждого Может ли неработающий супруг получить вычет?Нет — пока нет дохода, облагаемого НДФЛ Можно ли разделить вычет, если квартира на одного?Да — через заявление о распределении (ст. 34 СК РФ) Ставка возврата с 2025 года13–22 % в зависимости от дохода (ФЗ-176/2024) Как податьУпрощённо через ЛК ФНС (ст. 221.1 НК РФ) или 3-НДФЛ Содержание - [Сколько вернут: новые ставки с 2025 года](#razmer) - [Совместная собственность: как разделить вычет](#sovmestnaya) - [Долевая собственность: распределение по расходам](#dolevaya) - [Квартира оформлена на одного из супругов](#na-odnogo) - [Ипотека: как делить вычет по процентам](#ipoteka) - [Вычет с доли детей](#deti) - [Какие документы нужны](#dokumenty) - [Как подать: 3-НДФЛ или упрощённый порядок](#kak-poluchit) - [Частые ошибки](#oshibki) - [Частые вопросы](#faq) ### Ваша ситуация? Совместная собственность Долевая собственность Квартира на одного Супруг(а) не работает Ипотека ## Сколько вернут: новые ставки с 2025 года С 1 января 2025 года НДФЛ считается по прогрессивной шкале (ФЗ-176 от 12.07.2024). Сумма возврата теперь зависит от дохода каждого супруга — чем выше доход, тем больше вернут. Годовой доходСтавка НДФЛВозврат с 2 млн (основной)Максимум с 3 млн (ипотека) До 2 400 000 руб.13%260 000 руб.390 000 руб. 2 400 000 – 5 000 000 руб.15%300 000 руб.450 000 руб. 5 000 000 – 20 000 000 руб.18%360 000 руб.540 000 руб. 20 000 000 – 50 000 000 руб.20%400 000 руб.600 000 руб. Свыше 50 000 000 руб.22%440 000 руб.660 000 руб. Как работает прогрессивная ставка: вычет уменьшает налоговую базу, а не налог напрямую. Если доход частично попадает под 13%, частично под 15% — возврат считается по каждой части отдельно. Декларация это учитывает автоматически. Семья из двух работающих супругов с доходом до 2,4 млн каждый вернёт до 520 000 рублей основного вычета. С учётом ипотечных процентов — до 1 300 000 рублей на двоих при ставке 13%. ### Рассчитайте вычет для вашей семьи Стоимость квартиры (руб.) Годовой доход мужа (руб.) Годовой доход жены (руб.) Уплаченные % по ипотеке (руб.) Рассчитать Вычет мужа (основной):— Вычет жены (основной):— Вычет по ипотечным %:— Итого семья вернёт:— ## Совместная собственность: как разделить вычет При совместной собственности доли не определены — квартира принадлежит обоим в равной степени (ст. 256 ГК РФ, ст. 34 СК РФ). Вычет по умолчанию делится 50/50. Но супруги могут установить любую другую пропорцию — хоть 100/0. Как изменить пропорцию: подайте в ИФНС заявление о распределении вычета вместе с первой декларацией. Форма произвольная, подписи обоих супругов обязательны. Основное соотношение меняется только один раз. Пропорцию по ипотечным процентам можно менять ежегодно. СитуацияОптимальная пропорцияПочему Оба работают, доходы примерно равны50/50Оба используют лимит 2 млн, возврат максимальный Цена квартиры больше 4 млн руб.50/50 (по умолчанию)Оба и так получат по 2 млн — максимум Цена квартиры меньше 4 млн руб.Больше тому, чей доход вышеВернут деньги быстрее — не придётся ждать следующих лет Один работает, другой — нет100% работающемуНеработающий всё равно не сможет получить вычет сейчас Один зарабатывает намного большеБольше тому, чья ставка вышеПри 15% каждый рубль вычета возвращает на 2 коп. больше, чем при 13% Осторожно: если отдать весь основной вычет одному супругу, второй теряет право на него по этой квартире навсегда. На вычет по ипотечным процентам это не распространяется — его пропорцию меняют каждый год. Пример. Смирновы купили квартиру за 5,5 млн руб. в совместную собственность. Доход мужа — 3,2 млн руб. (ставка 15%), жены — 1,8 млн руб. (ставка 13%). Заявление о распределении не подавали — вычет поделили 50/50 автоматически. Муж получит 2 000 000 × 15% = 300 000 руб., жена — 2 000 000 × 13% = 260 000 руб. Итого 560 000 руб. Если бы подали заявление с нужной пропорцией, результат тот же — оба уже на пределе лимита. ## Долевая собственность: распределение по расходам При долевой собственности у каждого супруга своя доля в выписке ЕГРН. Но вычет считается не по долям в реестре, а по фактическим расходам каждого — это важное отличие с 2014 года (письмо Минфина №03-04-05/31428 от 01.06.2015). СитуацияКак считается вычетМаксимум на каждого Каждый платил сам, есть платёжные документыПропорционально подтверждённым расходам2 000 000 руб. Платил один, документы на негоМожно разделить через заявление (расходы в браке — общие)2 000 000 руб. Квартира куплена до 01.01.2014Строго пропорционально долям в реестре2 000 000 руб. на обоих вместе Квартира куплена после 01.01.2014По расходам, независимо от размера доли2 000 000 руб. на каждого Пример. Петровы купили квартиру за 3,8 млн руб. в долевую собственность (по 1/2). Все деньги по документам перечислил муж. Подали заявление о распределении: каждый заявил расходы 1,9 млн. Жена получит 1 900 000 × 13% = 247 000 руб., муж — столько же. Итого семья вернёт 494 000 руб. Без заявления вычет достался бы только мужу — 247 000 руб. ## Квартира оформлена на одного из супругов Один собственник по выписке ЕГРН — оба вправе получить вычет. Семейный кодекс считает имущество и расходы, нажитые в браке, совместными (ст. 34 СК РФ). Поэтому второй супруг вправе заявить вычет, даже если его имени нет в выписке (письмо Минфина №03-04-05/13204 от 26.03.2014). ВариантЧто делатьИтог Вычет только собственникуНичего дополнительно — по умолчаниюТолько он вернёт до 260 000–440 000 руб. Разделить между супругамиПодать заявление о распределении с указанием долейКаждый получит свою часть в пределах своего лимита Весь вычет — второму супругуЗаявление: 0% собственнику, 100% второмуВторой использует лимит 2 млн; собственник лимит не расходует Собственник уже получил весь вычетПерераспределить на второго нельзя — лимит исчерпанВторой сможет получить вычет только при покупке другого жилья Осторожно: если квартира куплена до брака — это личная собственность. Второй супруг не вправе претендовать на вычет по ней, даже через заявление о распределении. Право на вычет — только у того, кто купил. ## Ипотека: как делить вычет по процентам Вычет по ипотечным процентам — самостоятельный вид (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Лимит — 3 000 000 руб. на каждого. Максимальный возврат при 13% — 390 000 руб., при 15% — 450 000 руб. на человека. Главное отличие от основного вычета: пропорцию по процентам можно менять каждый налоговый год. Подали в 2025 году 70% мужу — в 2026 году можно поменять на 30% мужу. Удобно, когда кто-то уходит в декрет или меняет работу. ПараметрОсновной вычетВычет по % ипотеки Лимит на каждого2 000 000 руб.3 000 000 руб. Можно менять распределение?Нет — один раз навсегдаДа — ежегодно Возврат при ставке 13%до 260 000 руб.до 390 000 руб. Возврат при ставке 15%до 300 000 руб.до 450 000 руб. Можно использовать по нескольким объектам?Да — пока не исчерпан лимитНет — только один объект Привязан к статусу собственника?Нет — второй супруг тоже получаетНет — оба могут получать Стратегия при ипотеке: если один из супругов зарабатывает существенно больше, переводите вычет по процентам в его пользу. При ставке 15% каждый рубль вычета возвращает на 2 коп. больше, чем при 13%. На максимальных 3 млн руб. разница составит 60 000 руб. Когда второй выйдет из декрета или повысит доход — перераспределите. Ипотека на одного супруга. По закону расходы на погашение ипотеки считаются совместными (ст. 34 СК РФ). Поэтому даже если кредит оформлен только на мужа, жена вправе получить вычет по процентам через заявление о распределении. Это подтверждается письмом Минфина №03-04-05/31445 от 16.05.2017. ## Вычет с доли детей Если ребёнок — один из собственников квартиры, родители могут включить его долю в свой вычет. Закон это прямо разрешает (п. 6 ст. 220 НК РФ). При этом сам ребёнок право на вычет не теряет — когда вырастет и купит собственное жильё, сможет заявить его снова. СитуацияКто берёт вычет за долю ребёнкаОграничение Ребёнок до 18 лет — собственникОдин или оба родителя (по договорённости)В пределах лимита 2 млн на каждого родителя Доля ребёнка + доля родителя суммируютсяТот же родитель суммирует обе долиНе более 2 млн суммарно на одного родителя Ребёнок старше 18 летТолько сам ребёнок2 млн основного + 3 млн ипотечного Маткапитал использован в покупкеМаткапитал вычитается из базы для вычетаМаткапитал 2026: 676 398 руб. (1-й ребёнок), 893 835 руб. (2-й) Пример с детьми. Семья купила квартиру за 4,8 млн руб. Собственники: муж 1/2, жена 1/4, ребёнок 1/4. Муж берёт свою долю — 2,4 млн, но лимит 2 млн. Жена берёт свою долю 1,2 млн + долю ребёнка 1,2 млн = 2,4 млн — тоже 2 млн лимит. Семья вернёт 4 млн × 13% = 520 000 руб. Ребёнок сохраняет право на вычет для будущей покупки. ## Какие документы нужны ДокументДля когоПримечание Выписка из ЕГРН или договор купли-продажиОбаПодтверждает право собственности (свидетельство с 2016 года не выдаётся) Акт приёма-передачи квартирыОба (для новостройки)Обязателен — даже если право ещё не зарегистрировано Справка 2-НДФЛ за каждый годКаждый по отдельностиРаботодатель или ЛК ФНС — автоматически при упрощённом порядке Декларация 3-НДФЛ (если без упрощённого)Каждый по отдельностиЗаполняется в ЛК ФНС или программе «Декларация» Свидетельство о бракеОбаЗАГС или Госуслуги (электронная копия) Заявление о распределении вычетаТолько если делите не 50/50Произвольная форма, подписи обоих супругов Кредитный договор + справка банка об уплаченных %При ипотечном вычетеБанк выдаёт раз в год, обычно бесплатно Платёжные документы (квитанции, выписки)При долевой собственности — обязательноПодтверждают, кто и сколько фактически заплатил ## Как подать: 3-НДФЛ или упрощённый порядок С 2021 года работает упрощённый порядок (ст. 221.1 НК РФ): ФНС сама формирует заявление в личном кабинете на основе данных от банков и работодателей. Декларация не нужна. ПараметрУпрощённый порядокЧерез 3-НДФЛ Куда подаватьЛК ФНС на nalog.ruЛК ФНС, МФЦ или ИФНС лично Срок проверки30 дней90 дней (камеральная проверка, ст. 88 НК РФ) Срок выплатыЕщё 15 дней после проверкиЕщё 30 дней ДокументыНе нужны — банк передаёт данные самПолный пакет плюс сканы Когда доступноПосле 20 марта года, следующего за отчётнымС 1 января Заявление о распределенииПрикладывается в электронном видеПрикладывается к пакету документов Рекомендация: если ваш банк передаёт сведения в ФНС (Сбербанк, ВТБ, Газпромбанк, Альфа-Банк и большинство крупных), используйте упрощённый порядок. Экономит несколько часов и исключает ошибки в декларации. Ещё один вариант — вычет через работодателя. Он не будет удерживать НДФЛ прямо из зарплаты в текущем году. Порядок: возьмите в ИФНС уведомление о праве на вычет (заявка через ЛК ФНС — рассматривается 30 дней), затем передайте уведомление работодателю. ## Частые ошибки ОшибкаПоследствиеКак избежать Отдать весь вычет одному, не считая суммуСемья теряет часть лимитаЕсли цена квартиры меньше 4 млн — считайте заранее, нужно ли распределять Пытаться перераспределить основной вычет в следующем годуНалоговая откажетОсновной вычет делится один раз — принимайте решение обдуманно Подавать на вычет по квартире, купленной до бракаВторому супругу откажутВычет за добрачную собственность — только у того, кто купил Включать маткапитал в базу для вычетаФНС выявит переплату и взыщетМаткапитал вычитается из стоимости — п. 5 ст. 220 НК РФ Не подавать заявление о распределении при нужной пропорцииПо умолчанию 50/50 — второй может потерять лимит впустуюПри нестандартном делении заявление обязательно Считать возврат по фиксированной ставке 13% после 2024 годаЗанижение суммы возврата — недополучите деньгиС 2025 года проверяйте ставку по своему доходу Другие статьи по теме: — [Как получить вычет через Госуслуги и ЛК ФНС в 2026 году](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/pokupka/nalogovyj-vychet/oformit-cherez-gosuslugi.html) — [Налог с продажи квартиры менее 3 лет в 2026 году](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/prodazha/nalog-s-pr/v-sobstvennosti-menee-treh-let.html) — [Налог с продажи для нерезидентов в 2026 году](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/prodazha/nalog-s-pr/skolko-zaplatyat-nerezidenty.html) — [Налоговый вычет при покупке квартиры — все статьи](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/pokupka/nalogovyj-vychet/) ## Частые вопросы **Может ли неработающая жена получить налоговый вычет?** Нет — пока нет дохода, облагаемого НДФЛ. Право на вычет при этом не теряется: как только появится налогооблагаемый доход, можно заявить его по этой квартире без ограничений по сроку. Муж тем временем может взять весь вычет на себя через заявление о распределении (100% ему, 0% жене). **Можно ли получить вычет, если ипотека оформлена только на мужа?** Да. Расходы по погашению ипотеки считаются совместными (ст. 34 СК РФ). Жена вправе получить вычет по уплаченным процентам через заявление о распределении. Пропорцию выбирают сами и могут менять каждый год — это особенно удобно, если жена в декрете и временно не имеет дохода. **Что будет с вычетом при разводе?** Если вычет уже получен — каждый сохраняет свою часть. Если ещё не получен, а квартира разделена по соглашению или решению суда, каждый сможет заявить вычет пропорционально своей доле. По ипотечным процентам вычет получает тот, кто фактически платит — независимо от того, на кого оформлен кредит. **Если ипотека оформлена до 2014 года — есть ли лимит 3 млн по процентам?** Нет. Лимит в 3 000 000 руб. по ипотечным процентам введён с 01.01.2014. По кредитам, оформленным раньше, возврат по процентам не ограничен — государство вернёт 13–22% от всей суммы уплаченных процентов без потолка. **Можно ли получить вычет, если использовали материнский капитал?** Маткапитал из базы для вычета исключается (п. 5 ст. 220 НК РФ). Например, квартира стоит 3 500 000 руб., маткапитал — 676 398 руб. (2026 год, первый ребёнок). База для вычета: 3 500 000 − 676 398 = 2 823 602 руб. Каждый супруг может заявить до 2 000 000 руб. от этой суммы. **Сколько раз можно получить вычет?** Основной вычет — сколько угодно раз по разным объектам, пока не исчерпан лимит 2 млн руб. (правило действует с 2014 года). Купили квартиру за 1,2 млн — использовали 1,2 млн из лимита, остаток 800 тыс. перенесётся на следующую покупку. Вычет по ипотечным процентам — только один раз и только по одному объекту, остаток не переносится. **Может ли ИП получить вычет вместе с супругом?** ИП на УСН, ЕСХН или ПСН НДФЛ не платит — сам получить вычет не может. Но второй супруг вправе получить вычет в полном объёме, включая долю ИП (ст. 34 СК РФ). ИП на общей системе (ОСНО) платит НДФЛ — получает вычет на общих основаниях. **Когда можно начать получать вычет?** По готовой квартире — с года регистрации права собственности (выписка ЕГРН). По новостройке — с года подписания акта приёма-передачи, даже если право ещё не зарегистрировано (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ). Срока давности нет — можно подать через 5 или 10 лет после покупки, но вернут НДФЛ только за три последних года.