Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку? Секреты и нюансы

При покупке квартиры с использованием ипотечного кредитования граждане, а также лица, осуществляющие свою деятельность на территории РФ и уплачивающие налог с доходов физических лиц могут получить имущественный налоговый вычет. Он представляет собой льготу, посредством которой государство регулирует доступность жилья на рынке недвижимости. Как возвращается подоходный налог, когда можно подавать документы и о прочих нюансах расскажем в этой статье.

Показать содержание

• Что это такое?
Распределение между супругами, если жилье приобретается на двоих    
• Когда возможно вернуть 13 процентов подоходного налога?
• Какие выплаты можно получить и как производится расчет?
• Возврат по ипотечным процентам
Размер компенсации      Распределение      Как возместить НДФЛ?    
• Как оформить: пошаговая инструкция
Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ     Документы     
• Особенности возмещения для строящегося дома

Что это такое?

Получение налогового вычета при покупке квартиры с использованием ипотечного кредитования регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации. Кто может его получить? В соответствии с законодательными нормами право на возвращение 13 процентов НДФЛ имеют лица, имеющие доходы на территории РФ и уплачивающие подоходный налог с физических лиц.

Положен ли вычет для всех? Возврат денежных средств не осуществляется, если жилье приобретается у родственников или работодателя (т.е. у взаимосвязанных лиц). Кроме того, правом вычета не могут воспользоваться юридические лица и ИП, оформляющие кредит для покупки производственной недвижимости.

Распределение между супругами, если жилье приобретается на двоих

Если жилье приобретается супругами в совместную собственность, они вправе распределить сумму налогового вычета на свое усмотрение. Документально это оформляется подачей подписанного обеими сторонами заявления в налоговый орган (письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/19849 от 8 апреля 2015г, письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/18320 от 29 марта 2017г). При отсутствии заявления налоговая инспекция распределяет сумму возврата денег пополам.

Особенности налогового вычета для супругов:

1. Являясь равноправными собственниками приобретенной недвижимости, супруги имеют право на возмещение вычета исходя из максимальной расчетной суммы для каждого владельца (2000000 руб), т.е. размер возврата составит не более 260000 руб.
2. Распределение налогового вычета осуществляется один раз при подаче заявления, после регулировать соотношение выплат нельзя (об этом сказано в письме Министерства финансов РФ №03-04-05/7-1012 от 28 августа 2012г, и в письме Министерства финансов РФ №03-04-05/7-647 от 18 мая 2012г).

Когда возможно вернуть 13 процентов подоходного налога?

Возврат налога возможен при оформлении ипотечного кредита для приобретения дома, квартиры, комнаты, при участии в долевом строительстве. Обязательным условием при этом является получение официальной заработной платы заемщиком либо иного дохода, с которого он уплачивает НДФЛ в государственный бюджет.

Если гражданин работает на нескольких предприятиях, он вправе оформить выплаты на каждом из них. К иным доходам можно отнести поступления за аренду недвижимого имущества, продажу собственности и т.д.

Возмещение осуществляется исключительно при использовании целевого займа. Т.е. кредит должен оформляться на приобретение или строительство жилья, а не на потребительские цели. На имущественный вычет не могут претендовать:

• ФЛП, пользующиеся специальными режимами налогообложения;
• граждане, являющиеся пенсионерами и не имеющие иного источника дохода;
• женщины в декрете;
• лица, которые уже использовали свое право на получение налогового вычета (исчерпали лимит).

Какие выплаты можно получить и как производится расчет?

Возврат суммы НДФЛ может быть осуществлен не только из основной суммы кредита (Налоговый кодекс РФ, статья 220, пункт 1, пп.3), но и исходя из уплаченных процентов (НК, ст. 220, п. 1, пп. 4).

Размер налогового вычета фактически уменьшает базу налогообложения, но не более максимального значения. По процентам ипотечного кредитования предельная сумма составляет 3000000 руб, по основному долгу — 2000000 руб.

О том, как рассчитать сумму возврата, подробно рассказано в этой статье.

Возврат по ипотечным процентам

Получить возврат уплаченного налога по ипотечным процентам можно тогда, когда заемщик обретает право на использование основного вычета. В случае если кредит на приобретение жилья был оформлен до наступления налогового периода, в котором новый владелец получил право собственности на недвижимость, в размер возмещения можно включить предыдущие платежи по ипотеке.

Размер компенсации

Размер налогового вычета равен уплаченному налогу с доходов физических лиц и составляет 13%. Важно, что существует ограничение суммы вычета. По процентам оно равно 3000000 руб. Это значит, что сумма возврата фактически может покрыть всю величину оплаты кредита, но не превышая максимальной суммы.

Пример: Заемщик уплатил банку 3000000 руб в качестве оплаты процентов по ипотеке. Размер налогового вычета составит: 3000000 х 13% = 390000 руб.

Эта сумма может быть возвращена только в том объеме, в котором она была выплачена государству в качестве подоходного налога за прошедший период. Остаток переносится на последующие годы.

Если недвижимость куплена до 2014 г, заемщик может воспользоваться имущественным вычетом не более одного раза, даже если лимит по сумме возврата налога не исчерпан. После 2014 г можно осуществлять возврат средств по ипотечному кредитованию неограниченное количество раз, пока не будет достигнута максимально возможная сумма возмещения — 390 тыс. руб.

Распределение

Сумма возврата процентов по ипотечному кредитованию рассчитывается пропорционально суммам вычета по основной части займа между супругами. При этом не имеет существенного значения, на кого оформлено жилье, если оно приобретено в браке.

В соответствии с законодательством РФ все расходы супругов являются совместными. Это значит, что даже если кредит погашает один из супругов, имущественным налоговым вычетом по процентам может воспользоваться каждый из них.

Как возместить НДФЛ?

Имущественный вычет выплачивается двумя методами. Как вернуть налог:

1. единовременно за минувший налоговый период (год) непосредственно через налоговую инспекцию;
2. на протяжении всего года через предприятие, на котором работает налогоплательщик.

В первом случае заявление на возврат денежных средств подается только после окончания отчетного периода, после чего налоговыми органами производится расчет и выплата суммы НДФЛ, уплаченной заявителем в прошедшем году (в пределах размера налогового вычета, исчисляемого из стоимости покупки и максимально допустимой величины возмещения).

Второй способ подразумевает, что работник предприятия подает заявление вместе с пакетом документов о том, что желает получать возмещение НДФЛ через работодателя. Бухгалтерия фирмы, рассчитывая заработную плату, не перечисляет подоходный налог данного сотрудника государству, а выплачивает ему вместе с заработной платой. Таким образом возврат средств происходит через компанию, в которой трудоустроен заемщик.

Как оформить: пошаговая инструкция

Оформление налогового вычета происходит поэтапно. Рассмотрим основные шаги данного процесса:

1. Сбор полного пакета документов. Если в налоговый орган будут переданы копии (например, удостоверения личности), их нужно заверить.
2. Заполнение декларации 3-НДФЛ, заявлений на получение вычета и на его распределение.
3. Передача подготовленного пакета документов в налоговую инспекцию. Это можно сделать как лично, посетив государственный орган (при этом должностное лицо проверит наличие и правильность заполнения всех бумаг), так и через почту Российской Федерации (п.4 ст. 80 НК РФ).

   Второй способ удобен тем, что экономит время заявителя, а также исключает предвзятое отношение должностных лиц, гарантируя формальность взаимодействия. Документацию обязательно отправлять ценным письмом с перечнем содержимого.

4. Обработка заявления налоговой службой и выплата средств. Длительность проверки не может превышать трех месяцев (ст. 88 НК РФ). После ее завершения в десятидневный срок заявитель должен быть уведомлен о ее результатах. В случае положительного решения денежные средства должны быть переведены в течение месяца на счет получателя (п.6 ст. 78 НК РФ).

Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ

3-НДФЛ заполняется разборчиво, без ошибок и исправлений, вручную (синими или черными чернилами) или на компьютере. При использовании печатного варианта печать должна быть односторонней.

1. В титульной части проставляется ИНН, номер страницы, год приобретения, номер корректировки (0 для тех, кто подает декларацию впервые в отчетном периоде), код налоговой инспекции и категории налогоплательщика.
2. Далее вносятся паспортные данные налогоплательщика, адрес регистрации, контактная информация.
3. Сведения подкрепляются датой и подписью.
4. После указываются данные о полученных доходах.

Сведения о лице, уплачивающем налоги, заполняются на каждой странице отчета.

• Скачать бланк налоговой декларации по форме 3-НДФЛ
• Скачать образец налоговой декларации по форме 3-НДФЛ при покупке имущества

О том, как правильно заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиру в ипотеку, читайте здесь.

Документы

Перечень документов для оформления налогового вычета:

1. заявление на оформление налогового вычета;
2. документ, удостоверяющий личность;
3. отчет 2-НДФЛ (справка о доходах, которую выдает работодатель);
4. заполненная налогоплательщиком форма 3-НДФЛ;
5. документы, удостоверяющие переход права собственности на жилье (выписка из ЕГРН, договор купли-продажи, документация, подтверждающая проведение оплаты, акт приема-передачи имущества);
6. договор займа;
7. справка об уплате процентов по кредиту в течение года;
8. заявление на распределение вычета (в случае приобретения недвижимости супругами).

• Скачать бланк заявления на получение налогового вычета
• Скачать образец заявления на получение налогового вычета
• Скачать бланк заявления на распределение налогового вычета
• Скачать образец заявления на распределение налогового вычета

Особенности возмещения для строящегося дома

Это значит, что имущественный вычет можно получить в том же году, в котором заключен акт. Данный вопрос регулируется ст. 220 НК РФ (п.6, пп.8), Письмом Министерства финансов РФ №03-04-05/7-145 от 27 февраля 2013г, Письмом Министерства финансов РФ №03-04-05/13862 от 16 марта 2015г.

Порядок возврата налога при покупке квартиры в строящемся доме вы найдете в этой статье.

Имущественный вычет позволяет покупателю вернуть сумму НДФЛ, уплаченного в отчетном периоде, при приобретении жилищного имущества в кредит. При этом возврат производится не только из суммы займа, но и из уплаченных по нему процентов. Сумма возмещения и порядок его оформления четко регулируется государством.