# Простым языком о том, надо ли платить налог с продажи квартиры, полученной по наследству **URL**: https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/prodazha/nalog-s-pr/kv-po-nasledstvu.html --- Квартира, полученная в наследство, не всегда используется для проживания. Во многих случаях владельцы принимают решение продать недвижимость. Поскольку сделки с квартирами в Российской Федерации облагаются [налогом](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/prodazha/nalog-s-pr) на доходы физических лиц (НДФЛ), актуальным является вопрос налогообложения прибыли, полученной от продажи наследственной квартиры. Рассмотрим, нужно ли платить НДФЛ с продажи квартиры, если она получена в наследство по завещанию, есть ли какие-то льготы для пенсионеров, другие важные нюансы. ## Облагается ли НДФЛ жильё, которое досталось по завещанию? Положение 18 [статьи 217 НК РФ](https://www.zakonrf.info/nk/217/) включает в доходы, не облагаемые налогами. Из нее следует, что прибыль, полученная как в денежной, так и в натуральной формах, в порядке наследования от физических лиц не облагается налогом. Исключением из правил являются гонорары, которые получают потомки авторов произведений науки, искусства и литературы, а также вознаграждения, выплачиваемые наследникам обладателей официально зарегистрированных патентов на изобретения, полезные модели и промышленные образцы. На нашем сайте подробно разобраны все нюансы по налогу и налоговому вычету при купле-продаже квартиры. Рекомендуем ознакомиться с тем, как заполняется и подаётся [декларация 3-НДФЛ](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/prodazha/nalog-s-pr/3-ndfl-deklaratsiya.html) и с тем, какие есть нюансы при продаже квартиры [близкому родственнику](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/prodazha/nalog-s-pr/nal-vychet-pri-pr-rodstvenniku.html). ## Надо ли платить 13 процентов с такой сделки? **Налогообложение при продаже недвижимости производится вне зависимости от источника получения**. С квартир, перешедших по завещанию, при продаже выплачивается НДФЛ на стандартных условиях. Законное освобождение от налогообложения могут получить собственники, владеющие квартирой сверх установленного в России срока. Сделать точный расчет суммы налога с продажи квартиры можно в специальном [онлайн-калькуляторе](https://mylawyer.club/kalkulyatory/nalogsprodazhikvartiry.html). ### Если недвижимость в собственности менее 3 лет Платится ли в этом случае налог? С 2016 года в Налоговый кодекс России были внесены поправки, увеличивающие необходимые для продажи квартиры без НДФЛ сроки владения имуществом – с трех до пяти лет. Трехлетний лимит остался действительным для квартир, приобретенных до 1 января 2016 года и для недвижимости, полученной по договору приватизации, дарения и по наследству. Пример: *Наследство было открыто для гражданина в декабре 2015 года. Если он решит продать недвижимость до декабря 2018 года, должен будет перечислить РФ налог. * Подробнее о том, как выплачивается налог при продаже квартиры, находящейся в собственности менее трёх лет, читайте [тут](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/prodazha/nalog-s-pr/v-sobstvennosti-menee-treh-let.html), а об уплате налога с продажи подаренной квартиры, можно узнать [здесь](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/prodazha/nalog-s-pr/podarennoj-kvar.html). ### Если срок владения превышает 3 года **После 3-х лет владения, квартира продается без уплаты НДФЛ в пользу государства**. В текущем законодательстве отмечено, что для недвижимости, полученной после 2016 года, минимальный срок владения для продажи без налогов равняется 5 годам. Данная норма не применяется для унаследованных квартир – не имеет значения, когда жилье было получено – до внесения поправок в закон или после. Действует только один параметр – три года. Пример: *Квартира, перешедшая владельцу в 2014 году, может быть продана без НДФЛ в 2017 году, жилье с перешедшим в 2016 году правом собственности – в 2019 году соответственно. * О сроке владения квартирой, после которого можно не платить налог, мы рассказывали [тут](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/prodazha/nalog-s-pr/v-sobstvennosti-bolshe-treh-let.html). ## Особенности налогообложения Доход, полученный от продажи квартиры, доставшейся по наследству, облагается подоходным [налогом](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/prodazha/nalog-s-pr). Его ставка в России в процентном соотношении отличается для резидентов и нерезидентов РФ. **Многие путают понятие резидент с гражданством, но прямой связи между ними нет**. [Статья 207 НК РФ](https://www.zakonrf.info/nk/207/) сообщает, что резидентами является лица, постоянно проживающие на территории РФ. Установлен минимально необходимый для признания резидентом срок – 183 календарных дня в году. Если гражданин с трудовыми, лечебными или учебными целями покидал страну не более чем на 6 месяцев – он остается резидентом в отчетном налоговом периоде. Военнослужащие РФ по умолчанию признаются резидентами страны вне зависимости от сроков пребывания в РФ и даже во время службы в другом государстве. Почему так важно определиться, резидент плательщик или нет? **Для нерезидентов ставка по НДФЛ выше стандартной более, чем в два раза**. Граждане, постоянно находящиеся в РФ, платят 13% налога, а нерезиденты – сразу 30%. Вышеназванная ставка рассчитывается на основе двух основных показателей – фактической стоимости квартиры в договоре с покупателем и кадастровой цены (КС). Для определения собственной налогооблагаемой базы необходимо провести такой расчет: кадастровую стоимость умножить на поправочный коэффициент 0,7. Если КС после применения коэффициента оказывается выше стоимости в ДКП, она будет налогооблагаемой базой; выше оказалась фактическая цена квартиры – значит НДФЛ высчитают именно с него. **Пример расчета НДФЛ**: *Квартира в Санкт-Петербурге была продана владельцем за 2 300 000 рублей. Ее кадастровая стоимость соответствует 3 900 000 рублей. Умножаем КС на поправочный коэффициент и получаем следующее уравнение: * 3 900 000 x 0,7 = 2 730 000. Поскольку КС с применением коэффициента оказалась выше фактической цены, именно с нее и следует рассчитывать сумму налога: 2 730 000 x 0,13 = 354 900 рублей. О том, как нерезидент РФ может сократить сумму налога, можно узнать [тут](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/prodazha/nalog-s-pr/skolko-zaplatyat-nerezidenty.html). ## Как продать унаследованную недвижимость без уплаты НДФЛ? **Условия, прописанные в НК РФ**: - Продать квартиру спустя три и более года после получения в собственность. - Продать квартиру по стоимости, не превышающей сумму [налогового вычета](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/prodazha/nalog-s-pr/kak-poluchit-nal-vychet.html) в размере 1 млн рублей. ## Есть ли нюансы для пенсионеров? Платят ли пенсионеры? Да, если гражданин пенсионного возраста после вступления в наследство решил продать квартиру, он платит подоходный налог на общих основаниях. В законодательстве РФ не предусмотрена дифференциация налогоплательщиков по возрасту. Способ получения недвижимости дает владельцу только одно преимущество – возможность продать квартиру спустя три, а не пять (применяется для купленного жилья) лет в собственности. **Налоговая ставка для пенсионера-резидента равна 13%, для нерезидента – 30%**. Подробнее об уплате налога пенсионером и способах его уменьшить читайте в [нашей статье](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/prodazha/nalog-s-pr/platyat-li-pensionery.html). ## Как определяется срок владения унаследованным жильем? [Статья 1152 Гражданского кодекса Российской Федерации](https://www.zakonrf.info/gk/1152/) фиксирует днем получения прав на имущество – дату открытия наследства (смерти наследодателя). В остальных случаях во внимание принимается дата регистрации в Росреестре, но для недвижимости, переданной по завещанию, действуют другие правила. Трехлетний период владения хозяин должен считать с даты открытия завещания – не с наступления нового календарного года. Особенно важно при подсчете использовать нужную дату людям, которые не сразу оформили квартиру во владение. Пример: *Для жителя Москвы завещание было открыто в июле 2015 года, а квартиру он оформил в Росреестре только в октябре 2015 года. Продажа без отчисления НДФЛ будет доступна ему с июля 2018 года, спустя ровно 3 года после того, как завещание стало действительным и было оформлено на его имя. * ## Особенности налогового вычета **В России действует возможность сократить объем налогооблагаемой базы двумя способами**: - Первый подойдет для тех, кто ранее приобрел квартиру и потратил на нее средства. Наследники, получившие недвижимость, не смогут им воспользоваться, ведь жилье они получили бесплатно по завещанию. - Второй вариант не связан с наличием расходов – он предоставляется всем гражданам, продавшим недвижимость и зовется налоговым вычетом. Сделки с наследством часто оказываются долевыми – если сразу несколько граждан получили право собственности, они стали владельцами каждой своей доли. Продать такую квартиру можно как одному покупателю, так и нескольким. Но как в этом случае разделять между собой налоговый вычет от государства? Кто имеет на него предпочтительное право? - **Продажа квартиры по комнатам**. Если квартирой, полученной по наследству, владеют сразу несколько человек, они могут передавать свои имущественные права отдельно друг от друга (только при получении согласия). В случае продажи квартиры по частям каждый собственник получит от государства налоговый вычет в полном объеме (1 млн рублей) на свою сделку купли-продажи. - **Единовременная продажа (целиком) всеми собственниками**. Если же квартира продается всеми собственниками одновременно, то вычет применяется всего один раз. Для максимально комфортного подсчета используется пропорциональная система в зависимости от размера доли каждого. Желательно, чтобы в договоре доля и получаемый доход каждого продавца отображался в полном объеме.На основе этой информации можно распределить вычет соразмерно доле каждого. Закон не запрещает участникам сделки по своему усмотрению как угодно распределять налоговую льготу от государства. - **Продажа долей с разными сроками собственности**. Бывает и так, что один собственник продает свою часть со сроком владения менее три года, а второй – уже с достаточным для освобождения от налогового вычета периодом в собственности. В этом случае один хозяин платит налог, а второй – нет.Тем не менее, дольщик, продавший квартиру раньше положенного для безналоговой продажи срока, сможет использовать налоговый вычет только в соответствии с продаваемой им долей. Как видите, в целом владельцы квартир, полученных по наследству, платят налоги государству на общих основаниях. Единственным различием назовем более лояльные сроки для освобождения от налогов. Для приобретенных по договору купли-продажи квартир – реализация без НДФЛ возможна после 5 лет в собственности (после 2016 года), для наследства – этот срок составляет всего три года. **Возможно снизить налоговую выплату, воспользовавшись налоговым вычетом**. Налоговый вычет составляет 1 млн рублей. Подробнее о том, что такое налоговый вычет и как его получить, можно узнать [здесь](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/prodazha/nalog-s-pr/kak-poluchit-nal-vychet.html), а о налоге при продаже доли в квартире мы рассказывали в [этой статье](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/prodazha/nalog-s-pr/doli-v-kv.html). ## Полезное видео Предлагаем посмотреть видео о том, облагается ли налогом продажа квартиры, полученной по наследству: