# Как сэкономить на налоге с продажи квартиры в РФ, если вы нерезидент?

**URL**: https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/prodazha/nalog-s-pr/skolko-zaplatyat-nerezidenty.html

---

Когда дело доходит до налогообложения, в юридической практике появляются такие термины как резидент и нерезидент. 

Их суть зафиксирована на законодательном уровне и связана с различными ставками по налогам, возможностью и невозможностью воспользоваться льготами, а также особенностями в процессе отчета о доходах перед ФНС. Предлагаем прямо сейчас разобраться, кто в Российской Федерации является нерезидентом и какие налоговые обязанности при продаже квартиры на него налагаются.

## Определение термина

Резидент – не то же самое, что и гражданин, более того, они никак не связаны между собой. **Можно быть резидентом, но не гражданином, либо гражданином и нерезидентом**. 

Расшифровка понятия «резидент» зафиксирована в [статье 207 Налогового кодекса России](http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/c0d77f0e201172d5cd9978bf9dfa1ecd2ba4cf60/). Там находим объяснение статуса резидента – физического лица, выполняющего все требования налогового законодательства РФ. 
Когда гражданин может потерять свой статус резидента и быть признанным нерезидентом в отчетном периоде? 

- Физическое лицо, которое находилось в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение 12 следующих друг за другом месяцев (не учитываются краткосрочные поездки для лечения, обучения и командировки на месторождения углеводородов).

- Гражданин, являющийся налоговым резидентом другого государства.

По закону, статус нерезидента Российской Федерации присваивается людям, которые большую часть календарного года (более 183 дней) пробыли в другой стране, а на территории России находились менее 183 дней соответственно. Данное правило не распространяется на солдат и военных, которые служат в вооруженных силах РФ, при этом выполняют задания за пределами страны. 

## Размер платежа

Цель такого разделения людей заключается в применении разных налоговых ставок. **[Налог с продажи квартиры](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/prodazha/nalog-s-pr) нерезидентом РФ будет значительно выше, чем резидентом**. 

Согласно части 3 [статьи 224 НК РФ](http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/3e4bbd6dd9fb5dd4e9394f447653506e1d6fa3a9/), а также [статьям 207](http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/c0d77f0e201172d5cd9978bf9dfa1ecd2ba4cf60/) и [209](http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/1f29c479b0dd23dc5c365b37ac580557586e6af4/) лицо-нерезидент России оплачивает НДФЛ по ставке 30% от суммы дохода. 
Для сравнения, к резидентам государства применяется 13% ставка. Примечательно, что даже к гражданину, продавшему квартиру в статусе резидента, но лишившемуся его к концу года, применяется 30% ставка. 

## Порядок исполнения обязательства для лиц, не являющихся резидентами России

### Заполнение декларации

Первым делом [заполняется стандартная декларация 3-НДФЛ](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/prodazha/nalog-s-pr/3-ndfl-deklaratsiya.html), отдельной формы для нерезидентов не предусмотрено. Главное – заполнить ее корректно, **если налоговый инспектор обнаружит ошибки, придется заполнять декларацию заново**. 

Придерживайтесь следующих правил: 

- Правильно указывайте личные данные (ФИО, адрес проживания, реквизиты паспорта).

- Не допускайте исправлений и зачеркиваний на бланке 3-НДФЛ.

- Заполняйте декларацию только черной или синей ручкой.

- Денежные суммы отображаются только в рублях.

- Данные о налогоплательщике указываются на каждой странице.

- [Скачать бланк декларации 3-НДФЛ](https://mylawyer.club/wp-content/uploads/2018/04/3-ndfl-full-2017-1.pdf)

- [Скачать образец декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры](https://mylawyer.club/wp-content/uploads/2018/03/imuch_sell-1.pdf)

### Подача документов

В налоговую инспекцию нерезидент подает заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ и обязательно документ, являющийся подтверждением личности заявителя. Чтобы ответить на вопрос, в какое подразделение налоговой стоит обратиться, выясним, наличествует ли у заявителя российская прописка. 

Если регистрация есть – декларация подается по данному адресу, если нет – по месту нахождения проданного недвижимого имущества. 
### Сроки

**Налоговая декларация подается до 30 апреля года, следующего за годом продажи недвижимости**. Нерезидент должен самостоятельно рассчитать размер налогов и оплатить их до 15 июня. 

## Льготы, двойное налогообложение и другие особенности

В России действует правило, освобождающее граждан от уплаты налога при продаже квартиры, которая находилась в его собственности 3 или 5 лет (о том, через сколько лет после покупки можно продать квартиру, чтобы не платить налог, рассказывается в [этой статье](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/prodazha/nalog-s-pr/v-sobstvennosti-bolshe-treh-let.html), а о налогообложении сделки, если квартира была в собственности менее 3 лет, рассказывается [тут](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/prodazha/nalog-s-pr/v-sobstvennosti-menee-treh-let.html)). Советуем нерезидентам запомнить, что согласно положению 17.1 [статьи 217 Налогового кодекса](http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/625f7f7ad302ab285fe87457521eb265c7dbee3c/), такая льгота предоставляется только резидентам страны. Если же продавец не имеет такого статуса, прибыль от продажи недвижимости будет облагаться НДФЛ по ставке 30% независимо от срока владения. 

Не могут рассчитывать нерезиденты и на бонусы в виде социальных имущественных или профессиональных вычетов ([статьи 218-221 НК](https://www.zakonrf.info/nk/218,219,219.1,220,220.1,220.2,221/)), в законе подобные привилегии закреплены только за людьми, проживающими на территории России более 183 дней в календарном году. 

Еще одним важным нюансом является двойное налогообложение, оно возникает вместе с обязательствами гражданина оплачивать налог с полученного дохода в разных государствах. **Чтобы избежать двойного налогообложения, заключаются международные договора**. На март 2018 года у России действуют соглашения с 87 странами. 

Как правило, в документах прописывается обязанность нерезидентов уплатить налог в стране, в которой располагается продаваемый объект – в нашем случае, квартира. 

После погашения НДФЛ в России, налог учитывается и при подаче декларации в родной стране нерезидента. 
## 3 способа сэкономить для иностранных граждан

Жесткие условия налогообложения для нерезидентов заставляют многих из них искать законные возможности сэкономить на налогах при продаже недвижимости. Существует 3 способа снизить налоговое бремя, ниже мы подробнее расскажем о каждом варианте. 

### Перейти в статус резидента

Чтобы заплатить налоги по стандартной ставке 13%, а то и вовсе продать квартиру без отчислений в казну (если срок владения недвижимостью достиг 3 или 5 лет), можно получить статус резидента.** Чтобы стать резидентом, нужно пересечь границу РФ и жить на ее территории 183 дня на протяжении года**. 

Обращаем внимание, что статус резидента и нерезидента фиксируется по завершении календарного года – именно он является налоговым периодом. На практике это означает, что налоговый статус гражданина может меняться на протяжении года. 

**Пример 1**: 

*В мае 2017 года резидент продал свое жилья и уехал работать в другую страну. На момент фиксации статуса количество дней пребывания в России за последние 12 месяцев составило всего 44 и гражданин потерял соответствующий статус. *

**Пример 2**: 

*В июне 2017 года нерезидент, впервые за долгое время приехавший в Российскую Федерацию, оформил договор купли-продажи на свою квартиру, однако, решив сэкономить на налогообложении, остался в Российской Федерации до самого нового года. В начале ноября он получил статус резидента страны, а потому в 2018 году заплатил НДФЛ по ставке 13%. *

С 1 июля 2017 года ФНС по заявлению налогоплательщиков предоставляет документы, подтверждающие статус резидента РФ в электронном или бумажном виде.
### Оплатить НДФЛ в стране пребывания, если там ставка меньше

Если более выгодным вариантом будет оплата в стране, в которой по итогам года гражданин оказался резидентом (стране пребывания), то сделать это можно непосредственно после сделки. В таком случае **резидент должен предоставить в ФНС квитанцию об оплате налога**. 

Советуем вам прочитать наши статьи о налогообложении продажи [доли недвижимости](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/prodazha/nalog-s-pr/doli-v-kv.html), [подаренной квартиры](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/prodazha/nalog-s-pr/podarennoj-kvar.html) и [жилья, полученного по наследству](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/prodazha/nalog-s-pr/kv-po-nasledstvu.html), а также о том, [должен ли платить налог с продажи пенсионер](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/prodazha/nalog-s-pr/platyat-li-pensionery.html).
### Подарить недвижимость одному из близких родственников

Нерезидент, желающий реализовать квартиру в России, может подключить к сделке резидентов государства, чтобы уменьшить налог. Для этого следует оформить сделку дарения на близкого родственника – такой переход права собственности НДФЛ не облагается.

В дальнейшем при продаже квартиры будут действовать стандартные правила – на протяжении трех лет после перехода права собственности от нерезидента к резиденту продажу квартиры можно осуществить с выплатой 13% НДФЛ, а также использовать [налоговый вычет](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/prodazha/nalog-s-pr/kak-poluchit-nal-vychet.html) для уменьшения размера налога. **По истечении минимального срока владения имуществом – обязанность по выплате НДФЛ снимается**. 

Юристы отмечают рискованность такого способа – чтобы сэкономить на налогах нерезиденту придется пойти на полное переоформление недвижимости на другого человека. Желательно привлекать для такой операции людей, которым можно доверять. 

О налогообложении продажи квартиры между близкими родственниками мы писали [тут](https://mylawyer.club/nedvizhimost/kvartira/kuplya-prodazha/prodazha/nalog-s-pr/nal-vychet-pri-pr-rodstvenniku.html). 

Налогообложение в Российской Федерации для нерезидентов кардинально отличается от принятых для резидентов норм. 
**При продаже квартиры ставка выплачивается в размере 30%**, при этом срок владения квартирой не учитывается – НДФЛ перечисляется в любом случае. 

Нерезидент не имеет права на налоговые вычеты и дополнительные льготы, однако у каждого гражданина есть возможность сэкономить. Например, получить статус резидента в отчетном году, оплатить налоговый сбор в стране пребывания (если там меньше выплата) или подарить недвижимость близкому родственнику-резиденту, возложив на него функции продавца жилья.