| Кто платит налог? | Одаряемый (получатель дара), не даритель |
| Кто не платит? | Близкие родственники: супруги, родители, дети, братья/сёстры, бабушки/дедушки, внуки (п. 18.1 ст. 217 НК РФ) |
| Ставка для резидента в 2026 | 13–22% по прогрессивной шкале, зависит от стоимости квартиры и суммарного дохода за год |
| Ставка для нерезидента | 30% от кадастровой стоимости |
| С чего считается налог? | С кадастровой стоимости квартиры по данным ЕГРН |
| Срок подачи декларации | До 30 апреля года, следующего за годом дарения (п. 1 ст. 229 НК РФ) |
| Срок уплаты налога | До 15 июля того же следующего года (п. 4 ст. 228 НК РФ) |
Ваша ситуация?
Кто платит НДФЛ при дарении квартиры
Налог платит тот, кто получил квартиру — одаряемый. Даритель ничего не платит: он не получает дохода, а безвозмездно передаёт имущество. Это прямо следует из п. 1 ст. 210 НК РФ: в налоговую базу включаются все доходы налогоплательщика в денежной и натуральной форме.
Подаренная квартира — доход в натуральной форме. Её кадастровая стоимость включается в налоговую базу одаряемого за тот год, когда право собственности зарегистрировано в Росреестре. Именно дата регистрации перехода права — а не дата подписания договора — определяет, в декларацию какого года попадает доход.
Кто освобождён от налога при дарении квартиры
Освобождение от НДФЛ предусмотрено п. 18.1 ст. 217 НК РФ: налог не платится, если даритель и одаряемый — члены семьи или близкие родственники в соответствии со Семейным кодексом.
| Кто получил квартиру в дар | Платит НДФЛ? | Примечание |
|---|---|---|
| Супруг / супруга | Не платит | Только в зарегистрированном браке |
| Родители (в т.ч. усыновители) | Не платит | п. 18.1 ст. 217 НК РФ |
| Дети (в т.ч. усыновлённые) | Не платит | До 18 лет — декларацию подписывает родитель |
| Братья и сёстры (полнородные и неполнородные) | Не платит | Неполнородные — те, у кого один общий родитель |
| Дедушки и бабушки | Не платит | п. 18.1 ст. 217 НК РФ |
| Внуки | Не платит | п. 18.1 ст. 217 НК РФ |
| Дяди и тёти | Платит 13–22% | Не входят в п. 18.1 ст. 217 НК РФ |
| Племянники, двоюродные братья/сёстры | Платит 13–22% | Не входят в п. 18.1 ст. 217 НК РФ |
| Гражданский партнёр (без регистрации брака) | Платит 13–22% | Не признаётся членом семьи по СК РФ |
| Чужой человек | Платит 13–22% | Ст. 210, 224 НК РФ |
Ставки НДФЛ при дарении квартиры в 2026 году
С 1 января 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ. Ставка зависит не от стоимости квартиры отдельно, а от совокупного дохода физлица за весь налоговый год — зарплата плюс стоимость подарка плюс другие доходы. Это значит: если вы в том же году заработали 2 миллиона, и квартира стоит ещё 4 миллиона — суммарный доход 6 миллионов попадает в более высокую ставку.
| Совокупный доход за год | Ставка НДФЛ | Что это значит на практике |
|---|---|---|
| До 2 400 000 руб. | 13% | Квартира до ~2,4 млн + нет другого дохода |
| 2 400 001 — 5 000 000 руб. | 15% | На часть, превышающую 2,4 млн |
| 5 000 001 — 20 000 000 руб. | 18% | Типичная московская квартира от 5 млн |
| 20 000 001 — 50 000 000 руб. | 20% | Элитное жильё |
| Свыше 50 000 000 руб. | 22% | Премиальная недвижимость |
| Нерезидент РФ (любая сумма) | 30% | Льготы не применяются (ст. 224 НК РФ) |
Калькулятор НДФЛ на подаренную квартиру
Рассчитайте налог на дарение квартиры
Расчёт ориентировочный. Точная сумма определяется ИФНС с учётом всех видов доходов. Основание: ст. 210, 224, 225 НК РФ.
Как подать декларацию 3-НДФЛ: пошаговая инструкция
Декларацию подаёт сам одаряемый — лично, через представителя по нотариальной доверенности, или онлайн. Росреестр передаёт данные о переходе права собственности в ФНС автоматически, поэтому налоговая узнаёт о сделке в любом случае. Если не подать декларацию самостоятельно — получите штраф.
| Шаг | Что делать | Где / как |
|---|---|---|
| 1 | Узнайте кадастровую стоимость квартиры на дату регистрации права | Выписка из ЕГРН на Госуслугах или Росреестре, либо справка о КС из Росреестра |
| 2 | Рассчитайте сумму НДФЛ с учётом всех доходов за год | Калькулятор выше, программа «Декларация» от ФНС или в ИФНС |
| 3 | Заполните декларацию 3-НДФЛ | Личный кабинет на nalog.ru → «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3-НДФЛ»; или МФЦ; или ИФНС лично |
| 4 | Приложите документы | Договор дарения, выписка из ЕГРН, паспорт — скан-копии при онлайн-подаче |
| 5 | Подайте декларацию | До 30 апреля года, следующего за годом дарения (п. 1 ст. 229 НК РФ) |
| 6 | Оплатите налог | До 15 июля того же года — через nalog.ru, Госуслуги или в банке по реквизитам ИФНС (п. 4 ст. 228 НК РФ) |
Сроки подачи декларации и уплаты налога
| Событие | Срок | Основание |
|---|---|---|
| Подача декларации 3-НДФЛ | До 30 апреля следующего года | п. 1 ст. 229 НК РФ |
| Уплата НДФЛ | До 15 июля следующего года | п. 4 ст. 228 НК РФ |
| Срок давности привлечения к ответственности | 3 года с конца налогового периода | ст. 113 НК РФ |
Штрафы за неуплату налога и непредставление декларации
Росреестр передаёт сведения о переходе прав на недвижимость в ФНС автоматически. Инспекция знает о сделке — и если вы не подадите декларацию, придут штрафы. Уклонение не спасает: срок исковой давности — три года.
| Нарушение | Размер штрафа | Основание |
|---|---|---|
| Не подана декларация 3-НДФЛ | 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки; минимум 1 000 руб., максимум 30% от суммы налога | Ст. 119 НК РФ |
| Налог не уплачен | 20% от неуплаченной суммы (40% при умышленном уклонении) | Ст. 122 НК РФ |
| Пени за просрочку уплаты | 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ × сумма долга × количество дней | Ст. 75 НК РФ |
— Договор дарения квартиры в 2026 году: образец, нотариус и порядок оформления
— Дарение доли квартиры в 2026 году: нотариус, налог и оформление
— Дарственная или завещание на квартиру: что лучше и выгоднее в 2026 году
— Как оспорить дарственную на квартиру: основания, сроки, суд
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли платить налог, если квартиру подарил брат или сестра?
Нет. Братья и сёстры — и полнородные, и неполнородные (с одним общим родителем) — входят в перечень близких родственников по п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Налога нет. Подавать декларацию не обязательно, но если ИФНС пришлёт запрос — приложите договор дарения и свидетельства о рождении, подтверждающие родство.
С какой суммы считается налог — с кадастровой или рыночной стоимости?
С кадастровой. Налоговая база при дарении недвижимости — кадастровая стоимость по данным ЕГРН на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности. Ориентироваться на цену в договоре нельзя: ФНС сверяется с Росреестром. Письмо ФНС от 10.07.2012 № ЕД-4-3/11325@ прямо это подтверждает. Если кадастровая стоимость оспорена и снижена — берётся скорректированная величина.
Можно ли получить вычет, чтобы уменьшить налог при дарении?
Нет. Имущественный вычет при получении подарка не применяется — он предусмотрен только при продаже или покупке имущества (ст. 220 НК РФ). Социальный и профессиональный вычеты тоже не уменьшают налог с дарения. Единственный законный способ не платить — получить квартиру от близкого родственника из перечня п. 18.1 ст. 217 НК РФ.
Что если квартиру подарили несовершеннолетнему ребёнку?
Ребёнок формально является налогоплательщиком. Если даритель — родитель, дедушка/бабушка или другой близкий родственник, налога нет. Если даритель — посторонний или дальний родственник, декларацию 3-НДФЛ подписывают и подают законные представители ребёнка (родители или опекуны). Налог уплачивается из средств ребёнка — например, с его вклада.
Платит ли пенсионер или инвалид налог на подаренную квартиру?
Да, платит — если даритель не является близким родственником по п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Никаких льгот по НДФЛ при дарении для пенсионеров, инвалидов или малоимущих нет. Ставка та же — от 13% по прогрессивной шкале. Если исполнить обязанность сложно финансово — можно обратиться в ИФНС с заявлением о рассрочке уплаты налога.
Нужно ли платить налог, если квартиру сразу продать после дарения?
Да, и два налога подряд. Первый — НДФЛ с кадастровой стоимости подарка (если даритель не близкий родственник). Второй — НДФЛ с продажи квартиры, если владели ею менее минимального срока (3 или 5 лет по ст. 217.1 НК РФ). При ращёте налога с продажи сумму уплаченного ранее НДФЛ с дарения можно учесть как расходы по пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ — это снижает итоговую нагрузку.
Можно ли подать декларацию через МФЦ или Госуслуги?
Да. МФЦ принимает 3-НДФЛ и пересылает её в ИФНС — срок тот же, 30 апреля. Через Госуслуги можно оплатить начисленный налог. Удобнее всего — Личный кабинет на nalog.ru: система сама подтянет доходы от работодателя, поможет заполнить декларацию и подписать её электронной подписью. Поездка в ИФНС не нужна.
Что будет, если налоговая обнаружила неуплату спустя несколько лет?
Срок давности привлечения к ответственности — 3 года с конца того налогового периода, когда было нарушение (ст. 113 НК РФ). Например, если квартиру подарили в 2023 году и декларацию не подали — до конца 2026 года ИФНС вправе выставить штраф и пени. После этого срока штраф не назначают, но взыскать сам налог через суд могут дольше. Добровольная уплата с пояснительным письмом снижает размер штрафа.
