Реально ли вернуть НДФЛ второй раз или сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры?
| Можно ли получить вычет второй раз? | Да — если покупали после 01.01.2014 и лимит 2 млн руб. ещё не исчерпан |
| Лимит имущественного вычета | 2 000 000 руб. → возврат до 260 000 руб. при ставке 13% |
| Лимит вычета по ипотечным процентам | 3 000 000 руб. → возврат до 390 000 руб. (только один объект) |
| Покупал до 2014 — уже получил вычет | Второй раз не дадут, правило «один объект — один вычет» действует |
| Вычет у супругов | Каждый имеет лимит 2 млн, итого семья возвращает до 520 000 руб. |
| Неиспользованный остаток | Переносится на следующие годы до полного использования лимита |
| Срок проверки ФНС | 3 месяца камеральная проверка + 1 месяц на возврат |
Содержание
Ваша ситуация?
До и после 2014 года: в чём разница
До 1 января 2014 года налоговый вычет при покупке квартиры работал по принципу «один объект — один вычет»: неважно, сколько стоила квартира, неважно, использовали ли полный лимит — право на вычет считалось реализованным. Купили квартиру за 500 000 руб., вернули 65 000 руб. — на этом всё. Прийти за остатком к следующей квартире нельзя было.
ФЗ-212 от 23.07.2013 изменил логику: с 1 января 2014 года лимит 2 000 000 руб. стал персональным — он закреплён за человеком, а не за объектом. Не добрали лимит на первой квартире — добираете на второй, третьей, пока не накопится 2 млн рублей суммарных расходов.
| Параметр | До 01.01.2014 | После 01.01.2014 |
|---|---|---|
| Лимит привязан к | Объекту недвижимости | Налогоплательщику |
| Сколько объектов даёт вычет | Только один | Несколько, пока не исчерпан лимит |
| Остаток неиспользованного лимита | Сгорает | Переходит на следующие объекты |
| Лимит суммы | 2 000 000 руб. (но не переносится) | 2 000 000 руб. (переносится) |
| Вычет по процентам ипотеки | Без ограничения суммы | Лимит 3 000 000 руб., один объект |
| Норма закона | п.11 ст.220 НК РФ (старая ред.) | п.11 ст.220 НК РФ в ред. ФЗ-212/2013 |
Лимиты вычета в 2026 году
В 2026 году лимиты не изменились. Действуют два вида имущественного вычета при покупке — они суммируются, но каждый имеет свой потолок.
| Вид вычета | Лимит расходов | Максимальный возврат | Норма |
|---|---|---|---|
| Имущественный вычет (стоимость квартиры) |
2 000 000 руб. | 260 000 руб. (при 13%) | п.3 ст.220 НК РФ |
| Вычет по ипотечным процентам (только один объект) |
3 000 000 руб. | 390 000 руб. (при 13%) | п.4 ст.220 НК РФ |
| Итого на одного человека | 5 000 000 руб. | 650 000 руб. | ст.220 НК РФ |
| Итого на семью (оба супруга) | — | до 1 300 000 руб. | п.3 пп.3 ст.220 НК РФ |
Прогрессивный НДФЛ 2025 и размер возврата
С 1 января 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ (ФЗ-176 от 12.07.2024). Это влияет на размер возврата: чем выше ставка, по которой вы платите налог, тем больше вернут за счёт вычета.
| Годовой доход | Ставка НДФЛ | Возврат с 2 млн вычета | Возврат с 3 млн (проценты) |
|---|---|---|---|
| До 2 400 000 руб./год | 13% | 260 000 руб. | 390 000 руб. |
| 2 400 001 — 5 000 000 руб./год | 15% | 300 000 руб. | 450 000 руб. |
| 5 000 001 — 20 000 000 руб./год | 18% | 360 000 руб. | 540 000 руб. |
| 20 000 001 — 50 000 000 руб./год | 20% | 400 000 руб. | 600 000 руб. |
| Свыше 50 000 000 руб./год | 22% | 440 000 руб. | 660 000 руб. |
Калькулятор налогового вычета 2026
Рассчитайте сумму возврата
Вычет для супругов
Квартира, купленная в браке, — это совместная собственность обоих супругов (ст.34 СК РФ). Право на вычет возникает у каждого из них независимо, даже если в договоре купли-продажи указан только один из супругов. Важно грамотно распределить расходы.
| Ситуация | Кто получает вычет | Максимальный возврат | Документ |
|---|---|---|---|
| Квартира оформлена на одного | Оба супруга — по заявлению о распределении | до 520 000 руб. | Заявление о распределении расходов |
| Долевая собственность 50/50 | Каждый в своей доле, остаток перенести на другой объект нельзя | по 130 000 руб. при цене 2 млн | Договор, выписка ЕГРН |
| Один супруг уже получал вычет | Только второй супруг (в пределах своего лимита) | до 260 000 руб. | Стандартный пакет 3-НДФЛ |
| Ипотечные проценты | Тот, кто является заёмщиком (или созаёмщик) | до 390 000 руб. на семью | Справка банка об уплаченных процентах |
| Один не работает (в декрете, пенсионер) | Работающий супруг — весь лимит | до 260 000 руб. + проценты | Заявление о распределении 100/0 |
Остаток вычета: как перенести
Если уплаченный за год НДФЛ меньше суммы вычета — остаток автоматически переходит на следующий год. Это работает без каких-либо специальных заявлений: просто подаёте декларацию каждый год, пока вычет не исчерпан.
| Способ переноса | Как работает | Кому подходит |
|---|---|---|
| Через ФНС (3-НДФЛ) | Ежегодно подаёте декларацию; в ней автоматически отражается остаток | Все. Срок — до 30 апреля следующего года (при продаже) или в любое время (при возврате) |
| Через работодателя | Уведомление из ФНС — работодатель перестаёт удерживать НДФЛ текущего года | Наёмные работники. Получать быстрее — не ждёте конца года |
| Пенсионеры — перенос назад | Можно перенести вычет на три года до выхода на пенсию (п.10 ст.220 НК РФ) | Работающие пенсионеры и те, кто вышел на пенсию недавно |
Когда откажут в вычете
| Ситуация | Результат | Основание |
|---|---|---|
| Купили у взаимозависимого лица (родители, дети, супруг, братья/сёстры, работодатель) | Откажут | п.5 ст.220 НК РФ, ст.105.1 НК РФ |
| Квартира оплачена из средств работодателя, маткапитала, субсидии | Вычет только на личные расходы | п.5 ст.220 НК РФ |
| Квартира куплена для ИП / в коммерческих целях | Откажут | п.3 ст.220 НК РФ (только жильё) |
| ИП или самозанятый без НДФЛ | Вычет не применяется | Нет налоговой базы по НДФЛ |
| Вычет уже получали по объекту до 2014 года | Повторно не дадут | п.11 ст.220 НК РФ (старая ред.) |
| Военная ипотека (часть, оплаченная государством) | Вычет только на личную доплату | п.5 ст.220 НК РФ |
| Квартира ещё не сдана (ДДУ без акта передачи) | Дождитесь акта — только тогда | п.3 ст.220 НК РФ (дата акта) |
Пошаговый порядок получения вычета
Частые вопросы
Купил квартиру в 2013 году и вычет не получал — по каким правилам считать?
По старым правилам, если право собственности зарегистрировано до 31.12.2013. Это значит: вычет — один раз, остаток не переносится. Если получите вычет по этой квартире — второй раз за другой объект не дадут, даже если купите после 2014. Но важен не год покупки, а дата первой подачи заявления на вычет: если вы первый раз подаёте сейчас (в 2026) по квартире 2013 года — применяются нормы, действовавшие на момент возникновения права (т.е. старые). Письмо ФНС России № БС-4-11/16742@ от 18.09.2013 подтверждает: редакция статьи 220 НК РФ определяется по дате первой покупки.
Можно ли получить вычет, если работаю неофициально или как ИП?
Нет — вычет уменьшает только НДФЛ по ставке 13–22%. ИП на УСН, патенте или ЕСХН и самозанятые НДФЛ не платят, поэтому налоговой базы нет. Если у ИП есть наёмная работа, доходы от аренды или другие доходы, облагаемые НДФЛ, — можно получить вычет только с них. Будущий НДФЛ (например, если перейдёте в найм) тоже зачтётся — право не истекает.
Что если квартира оплачена маткапиталом?
Вычет предоставляется только на сумму личных расходов — без маткапитала. Если квартира стоит 2 500 000 руб., из них 693 000 руб. маткапитал — к вычету принимаются 1 807 000 руб. личных средств. Это напрямую следует из п.5 ст.220 НК РФ: суммы государственной поддержки из базы для вычета исключаются. Письмо Минфина № 03-04-05/99 от 08.08.2013 подтверждает этот подход.
Можно ли передать вычет супругу, если сам не работаю?
Можно — через заявление о распределении расходов. Укажите пропорцию 0/100 в пользу работающего супруга. Тогда он получит вычет со всей стоимости квартиры в пределах своего лимита 2 000 000 руб. Важно: неработающий супруг не теряет своё право — когда выйдет на работу и начнёт платить НДФЛ, сможет получить вычет самостоятельно (п.3 ст.220 НК РФ).
Вычет по квартире в новостройке (ДДУ) — когда можно подавать?
С года подписания акта приёма-передачи — не нужно ждать государственной регистрации права (п.3 ст.220 НК РФ). Если акт подписан в декабре 2025 года, а регистрация прошла в 2026 — вычет можно заявить уже за 2025 год. Это важное отличие от договора купли-продажи вторичного жилья, где точкой отсчёта служит дата в выписке ЕГРН.
Как получить вычет через работодателя быстрее?
Подайте через Личный кабинет ФНС заявление на уведомление о подтверждении вычета — без декларации 3-НДФЛ. ФНС выдаст уведомление за 30 дней. Передайте его в бухгалтерию — и с ближайшей зарплаты НДФЛ удерживаться не будет. Это выгоднее, чем ждать возврата через ФНС: деньги поступают сразу, а не через 4+ месяца после камеральной проверки.
Влияет ли прогрессивный НДФЛ 2025 на лимит вычета?
На лимит — нет. 2 000 000 руб. (имущественный) и 3 000 000 руб. (проценты) не изменились. Меняется сумма возврата: при доходе выше 2 400 000 руб. в год ставка 15%, а не 13%, поэтому со всего лимита вернут не 260 000 руб., а 300 000 руб. Прогрессивная шкала (ФЗ-176 от 12.07.2024) действует с 01.01.2025. Для тех, кто тянет вычет несколько лет: каждый год расчёт идёт по ставке того года, за который подаётся декларация.
Можно ли вернуть вычет за годы, когда не подавал декларацию?
За последние 3 года — да. В 2026 году можно подать декларации за 2023, 2024 и 2025 годы (ст.78 НК РФ — 3 года с момента переплаты НДФЛ). За более ранние периоды вернуть нельзя — срок давности вышел. Исключение: пенсионеры — они могут перенести вычет на 3 года до выхода на пенсию (п.10 ст.220 НК РФ), то есть в 2026 году пенсионер, вышедший в 2025-м, подаёт за 2022–2024 годы.
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Показать комментарииЗдравствуйте, хотелось бы уточнить вопрос насчет возврата 13% с покупки второй квартиры, купленной в 2014г. Первая квартира была приобретена в 2003 году за 180 т.р., с нее был получен возврат. Вторая квартира была приобретена в июне 2014 г., ее стоимость оставила 1850 т.р. Работаю детским врачам в городской поликлинике более 20 лет. Могу ли я в данной ситуации сейчас получить второй вычет?
Здравствуйте! Скажите,пожалуйста, могу ли я повторно воспользоваться возвратом 13%, если первое жилье покупалось в 2006 году за 580000 рублей,а второе в ипотеку в 2018?
По условиям, содержащимся в вопросе, право на и\вычет в размере расходов произведённых на покупку жилья Вами реализовано. Повторно и\вычет получить нельзя. И\вычет по сумме затрат на уплату процентов по ипотеке получить можно. Это два разных вида и\вычета.
Обоснование: НК РФ (ст. 220).
Добрый день! В 2009 г. я приобрела квартиру и получила за нее возврат подоходного налога на сумму 160000. Могу ли я вернуть часть суммы за квартиру, приобретенную в 2018 г.?
Здравствуйте!
Налоговым кодексом РФ установлена общая предельная сумма по налоговому вычету для граждан при покупке ими недвижимого имущества, ее размер составляет 260 тыс. руб. (с 2 млн руб) и допускается использование вычета не один раз, а до исчерпания указанной суммы. Т.е. у вас осталось еще 100 тыс. руб.
Здравствуйте! На данный момент я безработная, но раньше была официально устроена. В последнее время оформлена по уходу за пожилым человеком, в этот период была куплена квартира. Могу я рассчитывать на выплату 13 % от покупки квартиры?
Здравствуйте Елена. Вы можете получить выплату 13% , учитывая вашу работу в предыдущие годы, то есть перенеся выплаты подоходного налога на предыдущие годы. Но документ вы должны подать не раньше текущего года покупки квартиры.
Здравствуйте! Скажите,пожалуйста, могу ли я повторно воспользоваться возвратом 13%, если первое жилье покупалось в 2006 году за 4000000 рублей,а второе в ипотеку в 2018?
Законодательство исключает возможность повторного получения и\вычета налогоплательщику в пределах затрат, произведённых на приобретение определённых законом объектов н\имущества. Вместе с тем, законодательство допускает получение иного и\вычета – по сумме расходов на оплату процентов по ипотечному кредиту.
Обоснование: (ст. 220).
Законодательство исключает возможность повторного получения и\вычета налогоплательщику в пределах затрат, произведённых на приобретение определённых законом объектов н\имущества. Вместе с тем, законодательство допускает получение иного и\вычета – по сумме расходов на оплату процентов по ипотечному кредиту.
Обоснование: НК РФ (ст. 220).
Здравствуйте. Можно ли вернуть 13 проц с покупки дома в 2019 с доли ребенка, если сам уже воспользовался возвратом за квартиру, купленную до 2014г?
Право на получение налогового вычета приобретает налогоплательщик. Родители, использовавшие своё право (однократное) на и\вычет, повторно его получить за ребёнка не могут, поскольку п. 6 ст. 220 НК РФ предусматривает возможность заявления и\вычета для родителей-налогоплательщиков, понёсших затраты на покупку/приобретение о\недвижимости в пользу (собственность) своего ребёнка, но этот имущественный вычет является вычетом для родителей, который ими ранее был реализован. Обоснование: НК РФ (ст. 220).
Добрый день!
В 2012 году была приобретена недвижимость, с покупки которой в 2015 году я вернул 100 000 руб.
В 2018 году была приобретена ещё недвижимость — правильно ли я понимаю, что с неё 13% я уже вернуть не могу.
Возможность получения налогового вычета по нескольким объектам имущества относится к правоотношениям, возникшим с 2014 года впервые. Вами право на имущественный вычет реализовано по нормам, действовавшим в период до 2014 года. Вы всё правильно понимаете.
Обоснование: Федеральный закон от 23.07.2013 N 212-ФЗ (ред. от 02.11.2013) (статьи 1, 2). «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 25.11.2013) (ст. 220).
Когда супруги покупают недвижимость вместе, и их стоимость превышает 2 миллиона рублей, налоговые вычеты могут получить оба, но не более 2 миллионов рублей каждый.
Процентная ставка по ипотеке не учитывается.
Основание — статья 34 Семейного кодекса РФ «совместная собственность супругов»
приобретаем с супругой вторую квартиру. может ли она получить вычет если собственник я . за первую квартиру получал только я
Когда супруги покупают недвижимость вместе, и их стоимость превышает 2 миллиона рублей, налоговые вычеты могут получить оба, но не более 2 миллионов рублей каждый.
Процентная ставка по ипотеке не учитывается.
Основание — статья 34 Семейного кодекса РФ «совместная собственность супругов»
Приобрел долю в квартире в 2013 году за 900 т.р. Налоговый вычет получил после заполнения декларации в 2014 году. Имею ли я право на налоговый вычет на остаток суммы 1100 т.р. при приобретении квартиры в 2021 году?
Здравствуйте, нет, так как право собственности на жилое помещение было приобретенно Вами до 1 января 2014 года согласно Письмам МФ РФ от 27.10.2020 N 03-04-05/93511, от 22.01.2020 N 03-04-05/3276.
Здравствуйте. Я работающий пенсионер, беру ипотеку для покупки жилья для своей совершеннолетней дочери. Я использовала свое право на возврат 13 % от покупки квартиры полностью. Как мне оформить сделку, ч.б. вернуть 13 % от покупки квартиры и процента ипотеки? Возможно ли это?
Здравствуйте, если вы превысили лимит в 2 миллиона рублей, то к сожалению Вам не получится вновь оформить вычет, чтобы вернуть 13%. Если же Вы еще не превысили лимит, то после сделки Вам необходимо будет предоставить в ФНС форму 3-НДФЛ, также там Вам сообщат перечень других документов для подачи такой заявки (НК РФ, ст. 220, п. 7). Кроме того, оформить налоговый вычет можно через личный кабинет налоговой службы