Налог при дарении квартиры в 2026 году: кто платит, ставка НДФЛ и декларация 3-НДФЛ
| Нужно ли платить налог при дарении близкому родственнику? | Нет — ст. 217 п. 18.1 НК РФ освобождает от НДФЛ |
| Кто считается близким родственником для налоговой? | Супруг/а, родители, дети, дедушки/бабушки, внуки, братья и сёстры |
| Платит ли налог одаряемый от дяди или тёти? | Да, 13–15% — дяди и тёти НЕ входят в список по ст. 14 СК РФ |
| С какой суммы рассчитывается налог? | С 70% кадастровой стоимости на 1 января года сделки |
| Ставка НДФЛ при дарении в 2026 году | 13% (доход до 2,4 млн руб.) — 15–22% при превышении |
| Срок подачи декларации 3-НДФЛ | До 30 апреля следующего года (ст. 229 НК РФ) |
| Срок уплаты налога | До 15 июля того же года, что декларация (ст. 228 НК РФ) |
Содержание
- Кто платит налог при дарении квартиры
- Точный список близких родственников по закону
- Ставка НДФЛ при дарении в 2026 году
- База налогообложения: кадастровая или рыночная
- Калькулятор налога
- Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ
- Как заполнить и подать декларацию
- Сроки подачи и уплаты
- Штрафы за неуплату
- Частые вопросы
Ваша ситуация?
Кто платит налог при дарении квартиры
Налог при дарении квартиры платит одаряемый — тот, кто получает имущество. Даритель никаких налогов не платит: он безвозмездно передаёт собственность и дохода не получает. У дарителя налоговая обязанность возникла бы только при продаже квартиры.
Одаряемый получает доход в натуральной форме — квартиру. Этот доход облагается НДФЛ по ст. 210 НК РФ, если только не попадает под освобождение для близких родственников.
| Кто участвует в сделке | Платит налог? | Норма закона |
|---|---|---|
| Даритель | Нет | Дохода нет — нет и налога |
| Одаряемый — близкий родственник | Нет | Ст. 217 п. 18.1 НК РФ |
| Одаряемый — дальний родственник (дядя, тётя и др.) | Да, 13–15% | Ст. 224 НК РФ |
| Одаряемый — посторонний человек | Да, 13–22% | Ст. 224 НК РФ (прогрессивная шкала) |
| Одаряемый — нерезидент РФ | Да, 30% | Ст. 224 п. 3 НК РФ |
Точный список близких родственников по закону
Для освобождения от НДФЛ применяется определение близких родственников из ст. 14 Семейного кодекса РФ — именно на неё ссылается ст. 217 п. 18.1 НК РФ. Список закрытый и расширительному толкованию не подлежит.
| Степень родства | Освобождение от НДФЛ | Пояснение |
|---|---|---|
| Супруг / супруга | Да | В том числе в зарегистрированном браке |
| Родители → детям | Да | Биологические и усыновители |
| Дети → родителям | Да | В том числе усыновлённые |
| Дедушка / бабушка → внукам (и наоборот) | Да | Прямая восходящая/нисходящая линия |
| Братья и сёстры | Да | Полнородные и неполнородные (сводные) |
| Дядя / тётя → племяннику | Нет | Не входят в ст. 14 СК РФ |
| Двоюродные братья / сёстры | Нет | Не входят в ст. 14 СК РФ |
| Мачеха / отчим → пасынку | Нет* | Только если официально усыновлены |
| Зять / сноха | Нет | Свойственники, не родственники |
* Пасынок/падчерица освобождаются от налога только при официально оформленном усыновлении (ст. 14 СК РФ). Совместное проживание с отчимом или мачехой основанием не служит — позиция ФНС закреплена в письме от 08.06.2012 № ЕД-4-3/9335@.
Ставка НДФЛ при дарении в 2026 году
С 1 января 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ (Федеральный закон № 176-ФЗ от 12.07.2024). Ставка зависит от совокупного годового дохода — в расчёт включается кадастровая стоимость подарка.
| Совокупный доход за год | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| До 2,4 млн руб. | 13% |
| 2,4–5 млн руб. | 15% (с суммы превышения) |
| 5–20 млн руб. | 18% (с суммы превышения) |
| 20–50 млн руб. | 20% (с суммы превышения) |
| Свыше 50 млн руб. | 22% (с суммы превышения) |
| Нерезидент РФ (любой доход) | 30% |
База налогообложения: с какой суммы считают налог
Налоговая база при дарении квартиры — кадастровая стоимость объекта на 1 января года регистрации сделки. Рыночная оценка не требуется; в договоре дарения цена не указывается, он безвозмездный.
При этом применяется понижающий коэффициент 0,7: налог считается не от полной кадастровой стоимости, а от 70%. Это следует из позиции ФНС (письмо ФНС от 01.06.2016 № БС-4-11/9751@) и подтверждено правоприменительной практикой.
Кадастровую стоимость можно узнать бесплатно: на сайте Росреестра по кадастровому номеру, через выписку ЕГРН в МФЦ, или в личном кабинете на nalog.ru.
Калькулятор налога при дарении квартиры
Рассчитайте налог при дарении
Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ
| Ситуация | Декларация 3-НДФЛ | Налог |
|---|---|---|
| Подарил/получил от близкого родственника | Не нужна | 0 руб. |
| Получил от дяди, тёти, племянника или другого дальнего родственника | Нужна | 13–22% |
| Получил от постороннего человека | Нужна | 13–22% |
| Одаряемый — нерезидент РФ | Нужна | 30% |
Как заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ
Декларацию заполняют по актуальной форме, утверждённой приказом ФНС России. Проще всего — через личный кабинет на nalog.ru: форма заполняется онлайн, часть данных подтягивается автоматически.
| Документ | Зачем нужен |
|---|---|
| Паспорт одаряемого | ИНН, адрес регистрации, СНИЛС |
| Договор дарения | Дата регистрации, описание объекта |
| Выписка из ЕГРН | Кадастровая стоимость и характеристики квартиры |
| Документ о регистрации перехода права | Подтверждение даты вступления в силу |
Способы подачи:
| Способ | Удобство | Сроки |
|---|---|---|
| Личный кабинет на nalog.ru | Самый быстрый | Мгновенно, без очереди |
| Через Госуслуги | Перенаправляет в ЛК ФНС | Мгновенно |
| Лично в ИФНС | Берите 2 экземпляра (один с отметкой вернут) | В день визита |
| Через МФЦ | Принимают без записи | +3–5 дней на передачу |
| Почтой России | Заказное письмо с описью | Дата отправки = дата подачи |
Сроки подачи и уплаты налога
| Действие | Срок | Норма закона |
|---|---|---|
| Подача декларации 3-НДФЛ | До 30 апреля года, следующего за годом получения дохода | Ст. 229 НК РФ |
| Уплата НДФЛ | До 15 июля того же года, что декларация | Ст. 228 п. 4 НК РФ |
Штрафы за неуплату налога или непредоставление декларации
| Нарушение | Санкция | Норма |
|---|---|---|
| Декларация не подана | 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, минимум 1 000 руб. | Ст. 119 НК РФ |
| Налог не уплачен | 20% от неуплаченной суммы (40% при умысле) | Ст. 122 НК РФ |
| Пеня за каждый день просрочки | 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ | Ст. 75 НК РФ |
Налоговая получает информацию о смене собственника автоматически из Росреестра. При неподаче декларации придёт требование об уплате, затем штраф, при систематическом игнорировании — взыскание через суд.
Частые вопросы
Бабушка дарит квартиру внуку — нужен ли налог?
Нет. Дедушки и бабушки входят в перечень близких родственников по ст. 14 СК РФ. При получении квартиры от них одаряемый освобождён от НДФЛ на основании ст. 217 п. 18.1 НК РФ. Декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно. Расходы — только госпошлина за регистрацию в Росреестре: 2 000 руб.
Тётя дарит квартиру племяннику — сколько составит налог?
Тётя и дядя не входят в список близких родственников по ст. 14 СК РФ, поэтому налог платится. Ставка — 13% от 70% кадастровой стоимости квартиры (если совокупный годовой доход одаряемого не превышает 2,4 млн руб.). Декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля следующего года, налог уплатить до 15 июля.
Можно ли уменьшить налог при дарении налоговым вычетом?
Нет. Имущественный налоговый вычет применяется только при продаже или покупке недвижимости. Доход от безвозмездного получения квартиры не уменьшается ни на какие расходы и вычеты. Единственный законный способ не платить налог — получить квартиру от близкого родственника.
Как налоговая узнаёт о сделке дарения, если договор не регистрировали?
Договор дарения недвижимости подлежит обязательной государственной регистрации в Росреестре — без этого переход права собственности не наступает (ст. 574 ГК РФ). Росреестр автоматически направляет в ФНС сведения о всех зарегистрированных переходах права. Скрыть факт дарения квартиры от налоговой не получится.
Нерезидент РФ получил квартиру в дар от российского родственника — какой налог?
Для нерезидентов РФ (находился в России менее 183 дней за последние 12 месяцев) ставка составляет 30% независимо от степени родства — ст. 224 п. 3 НК РФ. Освобождение для близких родственников на нерезидентов не распространяется. Декларацию нерезидент обязан подать в ИФНС по месту нахождения имущества.
При какой кадастровой стоимости квартиры налог будет 15%, а не 13%?
Ставка 15% применяется к части дохода, превышающей 2,4 млн руб. в год (совокупно за все доходы). Если одаряемый за год получил зарплату 2 млн руб. и квартиру с кадастровой стоимостью 1,5 млн, налогооблагаемая база по подарку — 1 050 000 руб. (70%); совокупный доход — 3 050 000 руб. Из 1 050 000 первые 400 тыс. облагаются по 13%, остальные 650 тыс. — по 15%.
Нужно ли подавать декларацию, если налог получается 0 рублей?
Если вы получили квартиру от близкого родственника — нет, декларация не нужна: доход полностью освобождён от налога. Если родственник дальний или посторонний — декларацию подавать обязательно, даже если налог оказался минимальным. Факт освобождения нужно подтвердить документально (договор дарения + документы о родстве).
Нужен ли нотариус при дарении квартиры?
Нотариус обязателен в двух случаях: если дарится доля в праве общей собственности (ст. 42 Закона № 218-ФЗ), и если собственник квартиры — несовершеннолетний или ограниченно дееспособный. Если квартира целиком принадлежит одному совершеннолетнему дееспособному собственнику — договор оформляется в простой письменной форме без нотариуса.
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Показать комментарииЗдравствуйте! Мой брат оформил на меня дарственную на квартиру в которой мы вместе проживаем. Мне нужно подавать документы в налоговую? и какие? спасибо.
Григорий, в тех случаях, когда брат оформляет дарственную на квартиру брату, то согласно Налогового кодекса, полнородные и неполнородные братья и сестры освобождаются от уплаты налога НДФЛ, Необходимо только зарегистрировать право собственности на квартиру.
Я приобрел в прошлом году квартиру и сразу же подарил ее несовершеннолетней внучке. Теперь с меня требуют оформить декларацию. Скажите, зачем ее оформлять, если я не получил с этой сделки никакого дохода? Внучка — дочь моего сына, сын в разводе с невесткой.
Обязанность предоставления декларации предусмотрена ст. 80 НК РФ. В вашем случае подача декларации подтверждает, что ваша квартира передана другому собственнику на безвозмездной основе.
В противном случае налоговая инспекция не будет знать на каком основании произошла смена собственника на недвижимое имущество.
Доброго времени суток, Радик! Внучка является вашим близким родственником. В этом случае оформление дарственной не должно облагаться налогом. Вам необходимо будет доказать документально вашу родственную связь в налоговой инспекции. Обратитесь туда лично и предоставьте подтверждающие документы о вашем родстве с внучкой.
Здравствуйте! В 2016 году моя тётя подарила мне свою квартиру, все оформили. Мне нужно подавать декларацию на эту квартиру и надо платить налог?
Здравствуйте!
Если речь идет именно о родной тете, а не, например, двоюродной и так далее, то вы, тем самым, являетесь близким родственником согласно СК РФ и подпадаете под положение ст.217 НК РФ об освобождении об уплате от подоходного налога при получении имущества по дарственной.
Я подарил сестре родной долю в квартире, нужно ли заполнять декларацию 3-НДФЛ если пришло извещение с налоговой?
Богдан, если вы оформляете договор дарения в отношении близких родственников, то вы автоматически в соответствии с законом освобождаетесь от необходимости заполнять и выплачивать налоговую декларацию.
Здравствуйте! Я подарила совершеннолетней дочери долю квартиры, а налоговая служба прислала требование о не предоставлении дочерью декларации. В праве ли налоговая служба требовать документы, подтверждающие, что договор дарения совершён между близкими родственниками?
Обязанность предоставлять налоговую декларацию в данном случае не возникает. Однако налоговый орган, осуществляя мероприятия налогового контроля, вправе истребовать документы, подтверждающие Ваше родство.
Обоснование: Письмо ФНС России от 05.06.2012 № ЕД-3-3/1975@, НК РФ (ч. 6 ст. 101).