+7 (499) 504-88-91Москва +7 (812) 317-50-97Санкт-Петербург

Как супругам получить налоговый вычет при покупке квартиры?

0
24 просмотров

Государство стимулирует развитие экономики и решает социально значимые задачи разными способами. Один из них предусматривает стимулирование рынка недвижимости с одной стороны и помощь семьям (в т.ч. новосозданным) с другой.

Это налоговый вычет на приобретение недвижимости. Такой вид льгот дает возможность в значительной мере уменьшить базу налогообложения, тем самым снижая затраты на покупку жилья.

Содержание:

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС
получите бесплатную консультацию:

+7 (499) 504-88-91 Москва
+7 (812) 317-50-97 Санкт-Петербург

Особенности получения

Все условия по предоставлению налогового вычета и его расчету установлены законодательно (ст. 220 НК РФ).

С точки зрения покупателя, данные льготы — это возможность возместить часть затрат на приобретение недвижимости.

Т.е. государство возвращает определенную долю уплаченного налога с доходов физических лиц. При этом налогоплательщик волен решать, когда ему удобнее воспользоваться такой возможностью: непосредственно при покупке или же отсрочить получение материальной компенсации до будущей продажи жилища.

Семья, приобретающая недвижимое имущество, имеет право на возмещение части НДФЛ вне зависимости от способа оплаты (за наличные средства или при помощи займа).

При этом налоговый вычет рассчитывается либо из стоимости объекта продажи, либо из комиссии по ипотечному кредиту. Есть возможность и смешанного варианта оплаты.

Внимание! Количество денежных средств, возмещаемых государством, зависит от затрат на приобретение и на погашение банковской комиссии по ипотеке, но не более чем 2 млн руб (на каждого заявителя) и 3 млн руб соответственно.

К издержкам по покупке жилища кроме прямой оплаты стоимости объекта относятся траты, подкрепленные подтверждающими документами, а именно:

  • на составление проектных материалов и смет;
  • на стройматериалы;
  • на строительные работы.

Возможность получить налоговый вычет есть не только во время продажи или приобретении жилья, но и при заключении соглашения долевого участия. Т.е. возмещение выплачивается даже собственникам квартир в новостройках.

Если имущество приобреталось до января 2014 года

Законодательство относительно предоставления имущественных вычетов было откорректировано с 01.01.2014 г (НК РФ, новые положения ст. 220).

До этого момента времени все покупатели квартир имели возможность воспользоваться правом на возмещение части затрат не более одного раза (вне зависимости от стоимости покупки).

Это правило касалось и ситуаций, когда в полной мере не была использована максимально допустимая сумма вычета (2 млн руб). Т.е. в случае приобретения второго объекта недвижимости налогоплательщик не мог вторично воспользоваться льготой данного вида.

Пример: Если стоимость дома по договору составила 1 000 000 руб, то размер налогового вычета (13%) составит 1 000 000 х 13% = 130 000 руб и не более!

До 1 января 2014 г. также было невозможно воспользоваться вычетом по издержкам на покупку одного жилья и на погашение ипотечного кредита за другое.

Справка. При оформлении сделки до указанного периода, вне зависимости от даты подачи заявления на вычет, используются нормы, действительные на момент заключения договора.

Ограничений по времени подачи заявления на возмещение НДФЛ нет, а это значит, что воспользоваться льготой можно в любой момент после оформления договора купли-продажи. Возврат уплаченной суммы государством может быть произведен в году, следующим за годом приобретения.

Это связано с окончанием предыдущего налогового периода. В соответствии со статьей 220 НК РФ п.3 пп.6, основанием для получения налогового вычета является получение имущественных прав на недвижимость жилищного фонда.

Как рассчитывается сумма после этой даты?

После внесения изменений в налоговое законодательство Российской Федерации в январе 2014 года порядок выплаты налогового вычета изменился. С указанного периода времени возмещение сумм НДФЛ, уплаченных супругами при купле домов или квартир, допускается по разным объектам недвижимости и ограничивается лишь предельно допустимой суммой возмещения (2 млн руб).

Т.е. остаток по вычету можно использовать сколько угодно раз, пока не будет исчерпан лимит. Кроме того, можно одновременно подать заявление на вычет по фактическим расходам на оплату новой квартиры и по погашению кредитных процентов.

Пример: Полученный налоговый вычет по затратам на приобретение квартиры в 2015 г. составил 1500000 руб. В следующем году той же семейной парой была куплена еще одна квартира стоимостью 5 000 000 руб. Сумма уплаченного подоходного налога во втором случае составит 5 000 000 х 13% = 650 000 руб.

Но лимит возмещения ограничен, в первом случае было выплачено 195 000 руб компенсации, поэтому на оставшуюся сумму 500 тыс. руб будет начислено возмещение 65 000 руб.

В случае с ипотекой налогоплательщики тоже могут вернуть затраты на оплату процентов по займу, причем они возмещаются в полной мере (в пределах лимитной суммы). Такая компенсация ограничена расходами в размере 3 млн руб.

Важно! Лимит возмещения погашения процентов по ипотечному кредитованию законодательно был закреплен с 01.01.2014 г. Лица, оформившие кредит до указанного срока, вправе получить компенсацию полной суммы стоимости займа без ограничений.

Налоговый вычет не всегда выплачивается в год подачи заявления. При невозможности возврата полной суммы затрат сразу, она может быть разбита на несколько налоговых периодов.

Возмещение НДФЛ невозможно, если:

  • строительство или купля дома (квартиры) финансировалась третьими лицами (например, компанией, в которой работает один из супругов);
  • был использован материнский капитал или другие средства государственного бюджета;
  • покупатель и продавец состоят в родственных связях (муж и жена, отец, мать и ребенок, брат и сестра, а также приемные родители, опекуны и дети соответственно).

В зависимости от статуса

Когда супружеская пара приобретает жилье, становится насущным правовой вопрос – определение прав собственности на недвижимость для каждого члена семьи.

Здесь решение остается за самими покупателями, но взвешенный и рациональный подход будет уместен, т.к. юридически оформленные имущественные права предоставляют возможность каждому супругу получить налоговый вычет.

Существуют такие варианты имущественных прав, влияющих на порядок и размер выплаты возмещения:

  1. Владельцем недвижимого имущества является один из супругов.
  2. Приобретением владеют оба супруга.
  3. Муж и жена имеют имущественные права на приобретенное жилище в долевом соотношении.
  4. В право владения включены дети. Все владельцы могут иметь равные права или в долевом соотношении.

На практике семьи чаще всего становятся равноправными собственниками дома или квартиры. Это разумно и для оформления возврата НДФЛ, т.к. на каждого заявителя полагается установленный лимит компенсации – 2 млн руб (в общей сумме 4 млн руб).

При приобретении жилья в общее долевое владение

Приобретая имущество в долевую собственность, муж и жена имеют четко определенные права на это имущество. В свидетельстве о регистрации права собственности, которое выдается Единым государственным реестром недвижимости, указано долевое участие каждого из супругов.

Справка. Начиная с 2014 г. налоговое возмещение между супругами распределяется пропорционально затратам каждого из них (согласно письму Министерства финансов России №03-04-05/31428 от 1 июня 2015 г).

Важно чтобы понесенные расходы были подтверждены документально. При этом до 31.12.2013 действовало другое правило: распределение вычета соответствовало долевому праву на собственность.

Исходя из описанного принципа распределения налогового вычета могут возникнуть следующие обстоятельства:

  1. Муж и жена по отдельности финансировали покупку, чему имеется документальное подкрепление. При таких обстоятельствах каждый получит свою долю возмещения.

    Пример: в 2015 г семья Ивановых приобрела квартиру общей стоимостью 3 400 000 руб, при этом Иванова С.А. внесла 1 700 000 руб, равно как и ее супруг Иванов Н.К. Затраты каждого собственника составили 50% от общей стоимости жилья. Значит, налоговый вычет будет разделен пополам и вернется по 130 000 руб каждому.

  2. По документам все расходы взяла на себя одна сторона либо затраты обозначены одной суммой на двоих собственников. В такой ситуации органами государственной власти предоставляется возможность для членов семьи самостоятельно распределить вклад каждого участника в любом соотношении.

    Такое добровольное разделение оформляется специальным заявлением с указанием долевого участия. Представленный порядок соответствует принципу Семейного Кодекса, в соответствии с которым все расходы супругов считаются общими и делятся поровну (СК РФ, ст. 34, п. 2).

    Пример: Николаев К.А. и Николаева Е.К. купили дом, цена которого составила 4 000 000 руб. Оба они являются равноправными владельцами жилища. При этом все расходы согласно документам понес Николаев К.А. Тем не менее, после подачи заявления с приложением всех необходимых документов, каждый получил равную долю вычета (за расход размером в 2 000 000 руб), общая сумма составила 260 000 руб.

Распределение по ипотечным процентам

Согласно законодательству Российской Федерации семье, которая приобретает имущество жилищного фонда с использованием ипотечного кредитования, предоставляется возможность возместить затраты по стоимости займа.

Т.е. проценты, уплаченные банку по данному виду кредита, могут быть возвращены государством в виде налогового вычета. Данное право регулируется статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации (п.1, пп. 4).

При этом Семейный кодекс Российской Федерации гласит, что все затраты в семье являются общими и делятся поровну. Исходя из данного положения, расходы по обслуживанию кредита на приобретение жилья (оплата процентных взносов) принято считать совместными, даже если фактически финансовые траты взяла на себя одна сторона.

Это значит, что налоговым вычетом имеют одинаковое право воспользоваться как муж, так и жена. Разделить же сумму этого возмещения супруги могут на свое усмотрение в любом долевом соотношении. Технически данная процедура осуществляется заполнением заявления установленной формы (письмо Министерства финансов №03-04-05/31445 от 16 мая 2017г).

По закону в новом налоговом периоде семейная пара вправе изменить процентное соотношение выплаты налогового вычета каждому супругу. Т.е. если супруг получал в текущем году 70% возмещения, а супруга 30%, то в следующим эти доли можно изменить в любом удобном соотношении (например, 20% и 80%, 50% и 50% и т.д.).

В совместное владение

Появление совместного права собственности на жилище у мужа и жены дают им возможность вернуть НДФЛ, уплаченный при покупке. При этом разделить долю вычета супруги могут на свое усмотрение: если не заявлено другого, то сумма возврата НДФЛ делится поровну на каждого владельца имущества (т.е. 50% получает муж, 50% – жена).

По желанию всю сумму возмещения можно оформить на одного из супругов. Документально данная процедура также оформляется заполнением заявления с подписью обеих сторон.

Моменты, которые стоит учесть:

  • сумма возмещения имеет ограничение (лимит) и составляет 2 000 000 руб для каждой стороны;
  • оформление распределения долей возмещения происходит единоразово, а значит в дальнейшем невозможно будет перераспределить размер вычета на каждого супруга или оформить полностью на одного.
Важно! Когда цена покупки превышает 4 000 000 руб, нет смысла оформлять заявление с распределением доли каждого супруга, т.к. возмещение в такой ситуации будет разделено поровну по умолчанию. Это значит, что муж и жена воспользуются максимально допустимой суммой вычета в размере 2 000 000 руб.

Распределение по ипотечным процентам

Возмещение расходов по оплате ипотечного кредита осуществляется несколькими способами. При получении права совместной собственности вследствие приобретения жилья до 2014 г распределение возмещаемых средств по оплате процента кредитования между мужем и женой возможно в той же пропорции, что и по основному счету.

Т.е. если вычет по стоимости недвижимости распределен в равных частях между супругами, то и возмещение процентов возможно только в равной степени каждому (50% на 50%). Нельзя будет получить возмещение стоимости имущества в соотношении 20% на 80%, а по оплате кредита 70% на 30%.

Получив совместные имущественные права с 01.01.2014 г, супруги могут регулировать долю кредитного вычета на свое усмотрение независимо от основного возмещения НДФЛ. Согласно письму Министерства финансов Российской федерации №03-04-05/31445 от 16.05.2017 г, вычет по процентам стал самостоятельным видом возмещения.

Сумма и пропорции выплаты налогового вычета указываются в заявлении, которое подается в налоговую службу Российской Федерации. Данное заявление составляется ежегодно, что дает возможность менять долю выплаты каждому из супругов на их усмотрение.

В случае оформления недвижимости единолично

При покупке квартиры имущественные права могут быть оформлены на одного из супругов. Но это не значит, что второй не имеет права на налоговый вычет. Здесь действуют положения Семейного права РФ, согласно которым все совместно нажитое имущество считается общим. Кроме того, все расходы лиц, состоящих в браке, являются совместными.

Именно поэтому налоговый вычет можно разделить между мужем и женой по договоренности. Об этом говорится в письме Министерства финансов РФ №03-04-05/13204 от 26.03.2014г.

Т.е. при получении имущественных прав только одним членом семьи имущественный вычет может:

  • в полном объеме получить тот супруг, которой официально является собственником; при этом нет необходимости подавать заявление в налоговые органы, т.к. по умолчанию вся сумма перечисляется владельцу имущества;
  • быть разделен между мужем и женой так, как они посчитают нужным; при этом нужно подать заявление с указанием доли каждой стороны; заявление подается даже тогда, когда стоимость жилья превышает лимит (т.е. более 4 000 000 руб).

Если покупка выходит за рамки лимита, то оптимальным вариантом для получения налогового вычета станет разделение возмещения 50 на 50. Это позволит каждому из супругов в полной мере использовать свое право на компенсацию и получить максимально допустимую сумму.

Внимание! Даже если процедура назначения возмещения уже закончена и в соответствии с ней вся сумма возврата налога назначена одному супругу, можно повторно обратиться с заявлением о перераспределении вычета на двоих членов семьи.

В общее распоряжение с детьми

При покупке дома или квартиры родители могут разделить право собственности на недвижимость не только между собой, но и с детьми. Что же происходит с налоговым вычетом в такой ситуации?

Вычет делится в долевом соотношении на родителей и на детей. При этом один из родителей имеет возможность получить долю возмещения детей.

Долевая сумма компенсации может переходить от ребенка к родителям. Опять же распределить в каком объеме увеличится вычет каждого из родителей они могут самостоятельно по договоренности.

Такой же принцип распределения действует и тогда, когда кроме супругов и детей правом собственности владеют другие родственники. Следует отметить, что оформление возмещения НДФЛ на ребенка не требует согласования с ним.

Как получить возврат подоходного налога за жену?

Муж может получить налоговый вычет за жену при покупке квартиры. Это право ему дает Семейный кодекс Российской Федерации. Согласно статье 34 все имущество, приобретенное в браке, является общим. Соответственно, расходы, понесенные на его приобретение, также совместные.

Из этого следует, что даже если собственником купленного жилья по документам является жена, налоговый вычет полностью или частично может получить муж. Для этого необходимо лишь подать соответствующее заявление в налоговые органы. Если же заявление не будет подано, вся возмещаемая сумма будет зачислена на имя жены.

Заключение

Приобретение жилья – дело затратное и трудоемкое для покупателя. Государство на законодательном уровне создает условия и инструменты, помогающие справиться с этой задачей как на материальном, так и на организационном уровнях. Налоговый вычет – это прекрасная возможность снизить расходы на приобретение недвижимости, которой имеет право воспользоваться каждый член семьи.

Комментировать
0
24 просмотров
Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС
получите бесплатную консультацию:

+7 (499) 504-88-91 Москва
+7 (812) 317-50-97 Санкт-Петербург
Комментариев нет, будьте первым кто его оставит

Это интересно