3-НДФЛ при продаже квартиры в 2026 году: как заполнить, подать и не получить штраф
| Нужно ли подавать, если налог = 0? | Да — нулевую декларацию всё равно подают, если владели квартирой меньше минимального срока |
| Срок подачи | До 30 апреля года, следующего за годом продажи (ст. 229 НК РФ) |
| Срок уплаты налога | До 15 июля того же года (ст. 228 НК РФ) |
| Ставка НДФЛ 2025–2026 | 13% — доход до 2,4 млн руб.; 15% — свыше 2,4 млн руб. (ФЗ-176 от 12.07.2024) |
| Вычет при продаже | 1 млн руб. ИЛИ фактические расходы на покупку квартиры — выбираете один |
| Штраф за непредоставление | 5% в месяц, максимум 30%, минимум 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ) |
| Где подать онлайн | Госуслуги, Личный кабинет ФНС на nalog.gov.ru, программа «Декларация 2025» |
Ваша ситуация?
Когда нужно подавать 3-НДФЛ при продаже квартиры
Декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры подают только если срок владения оказался меньше минимального. Если владели дольше — ни декларация, ни налог не нужны. Минимальный срок зависит от того, как и когда получена квартира.
| Ситуация | Подавать? | Комментарий |
|---|---|---|
| Наследство, дар от близкого, приватизация, рента — менее 3 лет | Да | Льготный срок 3 года (пп. 1–4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ) |
| Купленная квартира — менее 5 лет | Да | Общий срок с 01.01.2016 — 5 лет (п. 4 ст. 217.1 НК РФ) |
| Единственное жильё — менее 3 лет | Да | Если вторая квартира куплена за 90 дней до продажи — это тоже единственное |
| Единственное жильё — 3 года и более | Нет | С 01.01.2020 срок снижен до 3 лет (пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ) |
| Любое жильё — 5 лет и более | Нет | Полное освобождение от НДФЛ (п. 2 ст. 217.1 НК РФ) |
| Налог = 0 после вычета, но срок меньше минимального | Да — нулевую | Обязательна, иначе штраф 1 000 руб. по ст. 119 НК РФ |
| Продажа за 1 млн руб. или меньше | Зависит от срока | Вычет 1 млн покрывает налог; декларацию подают если срок не истёк |
Ставки НДФЛ и вычеты 2025–2026
С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ (ФЗ-176 от 12.07.2024). Для доходов от продажи имущества она рассчитывается отдельно от зарплаты и других доходов.
| Доход от продажи (налоговая база после вычета) | Ставка НДФЛ | Налог на эту часть |
|---|---|---|
| До 2 400 000 руб. | 13% | До 312 000 руб. |
| Свыше 2 400 000 руб. | 15% | С суммы превышения |
Налоговая база = Доход от продажи − Вычет. Выбираете один из двух вариантов:
| Вариант вычета | Размер | Когда выгоднее | Нужны документы? |
|---|---|---|---|
| Фиксированный (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ) | 1 000 000 руб. | Нет документов о расходах или расходы < 1 млн | Нет |
| По расходам (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ) | Фактические расходы на покупку квартиры | Есть документы и расходы > 1 млн | Да — договор и платёжные документы |
Калькулятор налога с продажи квартиры 2026
Рассчитайте налог и возможный штраф
Калькулятор даёт оценочный расчёт. Итоговую сумму определяет ФНС после камеральной проверки (3 месяца, ст. 88 НК РФ). Если расходы ≥ 1 млн руб. — применён вычет по расходам; иначе — фиксированный 1 млн. Оба вычета одновременно использовать нельзя.
Как заполнить 3-НДФЛ при продаже квартиры
Форма 3-НДФЛ ежегодно обновляется приказом ФНС. Для декларации за 2025 год используйте актуальный бланк с nalog.gov.ru или программу «Декларация 2025». Форму 2017 года уже нельзя использовать.
| Раздел / лист | Что заполняется | Обязателен? |
|---|---|---|
| Титульный лист | ФИО, ИНН, год, код налогового органа, количество листов | Всегда |
| Раздел 1 | Сумма налога к уплате (или возврату); КБК и ОКТМО | Всегда |
| Раздел 2 | Расчёт налоговой базы и суммы НДФЛ | Всегда |
| Приложение 1 | Доходы от источников в РФ: покупатель квартиры, сумма дохода, код 1510 | Всегда |
| Приложение 6 | Расчёт имущественных вычетов по доходам от продажи | Всегда |
| Расчёт к Приложению 1 | Расчёт дохода от продажи объекта недвижимости с учётом кадастровой стоимости | Если цена < 70% кадастра |
Пошаговое заполнение через Личный кабинет ФНС:
Способы подачи 3-НДФЛ
| Способ | Где | Срок зачисления | Подходит, если |
|---|---|---|---|
| Личный кабинет ФНС онлайн | lk.nalog.gov.ru | Моментально | Есть учётная запись Госуслуг — самый удобный вариант |
| Госуслуги | gosuslugi.ru → «Подать 3-НДФЛ» | Моментально | Перенаправляет в Личный кабинет ФНС |
| Программа «Декларация 2025» | nalog.gov.ru (скачать) | После отправки XML | Удобно заполнять офлайн, затем загрузить файл |
| Лично в ИФНС | По месту жительства (регистрации) | В день приёма | Сложная ситуация, нужна помощь инспектора |
| МФЦ | Мои документы | Передаётся в ИФНС | Нет ЭЦП, но есть время |
| Заказным письмом | Почта России с описью | Дата отправки = дата подачи | Нет возможности прийти лично |
Документы к декларации 3-НДФЛ
| Документ | Нужен? | Для чего |
|---|---|---|
| Договор купли-продажи (продажа квартиры) | Да | Подтверждает сумму дохода |
| Акт приёма-передачи квартиры | Да | Подтверждает факт перехода |
| Выписка из ЕГРН | Да | Дата и основание права собственности; заменила свидетельство с 2016 г. |
| Договор купли-продажи (покупка) | При вычете «расходы» | Подтверждает сумму расходов |
| Платёжные документы (расписки, квитанции, выписки) | При вычете «расходы» | Подтверждает факт оплаты |
| Справка о кадастровой стоимости из ЕГРН | Если цена < 70% кадастра | Для расчёта налоговой базы |
| Свидетельство о праве на наследство | При унаследованной квартире | Подтверждает дату возникновения права (дата смерти наследодателя) |
| Документы на ремонт (договоры подряда, чеки) | Если включаете в расходы | Только для квартир без отделки по ДДУ |
Сроки подачи и уплаты налога
| Действие | Срок | Основание |
|---|---|---|
| Подать декларацию 3-НДФЛ | До 30 апреля следующего года | п. 1 ст. 229 НК РФ |
| Уплатить НДФЛ | До 15 июля того же года | п. 4 ст. 228 НК РФ |
| Камеральная проверка ФНС | 3 месяца с даты подачи | ст. 88 НК РФ |
| Срок исковой давности по налоговым нарушениям | 3 года | п. 1 ст. 113 НК РФ |
Тем, кто подаёт декларацию только ради вычета при покупке (не обязан по закону) — срок подачи не ограничен: в любое время в течение 3 лет с года возникновения права на вычет.
Штрафы за нарушение сроков
| Нарушение | Размер штрафа / пени | Основание |
|---|---|---|
| Не подали декларацию в срок (налог > 0) | 5% от суммы налога за каждый месяц, минимум 1 000 руб., максимум 30% | п. 1 ст. 119 НК РФ |
| Не подали декларацию (налог = 0) | 1 000 руб. — фиксированный минимум | п. 1 ст. 119 НК РФ |
| Не уплатили налог в срок | 20% от суммы неуплаченного налога | п. 1 ст. 122 НК РФ |
| Умышленная неуплата | 40% от суммы неуплаченного налога | п. 3 ст. 122 НК РФ |
| Пени за просрочку уплаты | 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки | ст. 75 НК РФ |
| Уголовная ответственность за уклонение | Штраф или лишение свободы при сумме > 2,7 млн руб. за 3 года | ст. 198 УК РФ |
Нулевая декларация: когда нужна и как подать
Нулевая декларация — это 3-НДФЛ с нулевой суммой к уплате. Её подают тогда, когда после применения вычета налоговая база оказалась нулевой или отрицательной, но срок владения был меньше минимального.
| Ситуация | Нулевая декларация нужна? |
|---|---|
| Продали за 1 000 000 руб., применили вычет 1 млн; срок < минимального | Да |
| Продали дешевле, чем купили (расходы > дохода); срок < минимального | Да |
| Продали за 800 000 руб. (вычет 1 млн покрывает полностью); срок < минимального | Да |
| Срок владения превысил минимальный (3 или 5 лет) | Нет |
Нулевую декларацию заполняют так же, как обычную — только в разделе 1 сумма налога = 0. Это подтверждает, что доход задекларирован и вычет применён. Без неё — штраф 1 000 рублей, даже при нулевом налоге.
Частые вопросы
Нужно ли подавать 3-НДФЛ, если продал квартиру и сразу купил другую?
Декларацию за продажу подавать нужно — сам факт покупки другой квартиры от этой обязанности не освобождает. Но в той же декларации можно заявить имущественный вычет за покупку (до 2 млн руб., максимальный возврат 260 000 руб.), если вы им ещё не пользовались. В итоге налог с продажи может частично или полностью перекрыться вычетом за покупку. Для этого в декларации заполняется и Приложение 6 (продажа), и Приложение 7 (покупка).
Что будет, если не подать 3-НДФЛ, но налог равен нулю?
Штраф всё равно начислят — 1 000 рублей. Это минимальный штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ, он применяется даже при нулевой сумме налога. ФНС знает о сделке из Росреестра и вышлет требование. Лучше подать нулевую декларацию самостоятельно, не дожидаясь претензий.
Как подать 3-НДФЛ через Госуслуги?
Зайдите на gosuslugi.ru, в разделе «Налоги и финансы» выберите «Приём налоговой декларации 3-НДФЛ». Система перенаправит в Личный кабинет ФНС. Там выберите «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3-НДФЛ» → «Заполнить онлайн». Предзаполненные данные из Росреестра появятся автоматически — проверьте суммы и нажмите «Подписать и отправить» с электронной подписью ЛК.
Можно ли подать 3-НДФЛ после 30 апреля?
Да — подать нужно в любом случае, чем раньше, тем лучше. За каждый полный месяц просрочки штраф составит 5% от суммы налога, но не более 30% и не менее 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ). Сама по себе поздняя подача не является уголовно наказуемым деянием, если сумма задолженности не превышает 2,7 млн рублей за трёхлетний период.
Нужно ли подавать декларацию при продаже квартиры по наследству?
Если наследство от близкого родственника и с момента смерти наследодателя прошло более 3 лет — декларация не нужна. Если прошло менее 3 лет — подайте 3-НДФЛ и уплатите налог. В расходы можно включить нотариальные расходы на оформление наследства (пошлину). Датой отсчёта срока владения считается день смерти наследодателя, а не день регистрации права в Росреестре (п. 4 ст. 1152 ГК РФ).
Что если цена продажи ниже 70% кадастровой стоимости?
ФНС пересчитает налоговую базу: за доход примет не цену из договора, а кадастровую стоимость × 0,7 на 1 января года продажи (п. 5 ст. 217.1 НК РФ). Занижать стоимость в договоре смысла нет — это создаёт налоговые риски и проблемы при ипотечной сделке. Если кадастровая стоимость явно завышена — её можно оспорить через суд или Росреестр до сделки.
Можно ли уменьшить налог на расходы по ремонту?
Да, при двух условиях: расходы документально подтверждены (договоры подряда, чеки, квитанции) и квартира куплена без отделки (что прямо указано в договоре купли-продажи или ДДУ). В этом случае расходы на ремонт включаются в вычет «по расходам» (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Косметический ремонт без подтверждающих документов не принимается.
Можно ли применить вычет 1 млн и вычет по расходам одновременно?
Нет — использовать можно только один вариант по каждому объекту (ст. 220 НК РФ). Выбирайте тот, что выгоднее: если расходы на покупку превысили 1 млн руб. и есть документы — берите вычет по расходам. Если документов нет или расходы меньше 1 млн — берите фиксированный вычет 1 млн руб. Решение принимается при заполнении декларации.
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Показать комментарииДобрый день, продана доля в квартире (наследование менее 3-х лет) за сумму до 1000000 рублей, декларацию не подавал, можно ли написать письмо информационное в налоговую. Если да, то как?
Здравствуйте. Да, в вашем случае декларация необходима во избежание штрафов. С 18.02.2018 г. установлена новая форма декларации 3 — НДФЛ. Можно подавать лично или через интернет. Для этого берете бланк в налоговой программе «Декларация — 2017» или на сайте ФНС, делаете копии документов, заполняете бланк, подаете, оплачиваете сумму налога в установленный срок ( до 16 июля ).
подскажите продала квартиру менее 3х лет в собственности в 2017 г. за 4 млн, а покупала за 1,8 млн и в этом же году купила новую квартиру за 6 млн — не могу понять сколько налога мне платить?
Здравствуйте, Римма. Так как сумма расходов при покупке квартир составила в общем семь целых восемь десятых миллионов рублей, что значительно больше суммы, вырученной при продаже старой квартиры в четыре миллиона рублей, сумма налога окажется нулевой. Платить ничего не надо.
Здравствуйте, продал квартиру по договору купли-продажи 26 декабря 2017 года и в этот же день подали документы в мфц — зарегестрированный договор получил 9 января 2018 года — нужно ли мне подавать в этом году 3 ндфл? — подскажите пожалуйста
Здравствуйте Антон, так как вы продали квартиру в 2017 году и доход от проданной квартиры получили тоже в 2017 году, то налоговую декларацию вы должны составить и сдать в 2018 году, до 30 апреля.
Расходы составляют сумму, большую, чем полученная прибыль, при в этом подала декларацию. Но оказалось, что допустила ошибку. Нужно ли платить налог?
Здравствуйте Всеволод. Расходы перекрывшие прибыль, не имеют ни какого отношения к декларации о доходах. Налоговая инспекция не отслеживает финансовые успехи или неудачи организаций. Вам требуется вновь пересчитать доход от Вашей деятельности, и подать декларацию только на официально полученный доход.
Здравствуйте! Комната мне досталась по дарственной от мамы. Я ее продала за 750 000 руб. до истечения 3 лет. Сумма пошла на погашение ипотеки за покупку квартиры. Будет ли начислен налог на доход с продажи комнаты?
Здравствуйте Вера, да так как комната находилась в вашей собственности менее трех лет, то вам будет начислен налог на доход с продажи комнаты в размере 13%, а также необходимо будет подать декларацию в налоговую.
Добрый день. Как узнать сумму налога, подскажите, пожалуйста. В мае 2017 года была продана квартира тремя собственниками, которые получили ее в наследство ( в 2012 году одну часть квартиры в , в 2017 году вторую часть квартиры). Квартира продана за 6450000 р. Какова сумма налога для одного собственника?
Здравствуйте!
К сожалению, вопрос сформулирован некорректно. Во-первых, не понятен размер долей, потому как одна из них, как я понял, унаследована с 2017 года, т.е. менее 5 лет (требование с 1 января 2016 г.), во-вторых, опять же кому какие доли когда унаследовались.
Добрый день! Подскажите пож-то получила наследство 3/4 доли квартиры в 2017 году и продала в 2017, нужно ли сдавать декларацию?
Когда даритель является родственником, входящим в круг лиц, определённых Семейным кодексом, обязанность декларирования дохода для одаряемого не наступает. Продав квартиру и получив доход, Вы обязаны подать декларацию.
Обоснование: НК РФ(ст. 228), ФНС России от 05.06.2012 N ЕД-3-3/1975@.
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, ситуация: муж был собственником квартиры 20 лет(до брака), в 2017 году подарил квартиру мне,, в 2018 г. я планирую ее продать за 3 млн. руб., в этом же году нами приобретается другая квартира за 5 млн. руб, оформляем собственность на мужа. Должна ли буду я платить НДФЛ с продажи своей квартиры?
Добрый день, Светлана! Вы получили квартиру в дар от члена семьи. Чтобы не платить налог при ее продаже, надо было владеть квартирой не менее трех лет. Вы этого срока не выдержали, так что вам надо подавать декларацию и уплатить налог на доходы в 13%. Так как вы планируете продать квартиру за 3 млн. рублей и купить новую за 5 млн. рублей, то у вас есть возможность уменьшить налогооблагаемый доход на стоимость жилья при покупке другой квартиры, о чем рассказывается в статье на этом сайте.
Валентина,спасибо большое за ответ, я только хотела уточнить, можно ли применить вычет если приобретаемая квартира оформляется не на меня, а на мужа
Добрый вечер! Подскажите пожалуйста. Квартира была куплена в январе 2017 года за 2400000. И продана в июне 2018 за ту же сумму, что и куплена. Нужно ли платить налог с продажи квартиры? Кадастровая стоимость квартиры 2800000. Так же был получен возврат 13% от покупки квартиры, но не вся сумма, а только 86000.
Здравствуйте!
Несмотря на то, что срок владения указанной квартирой дает вам право на освобождение от уплаты подоходного налога при ее продаже, формально вы все же обязан подать налоговую декларацию в свое отделение ИФНС. Платить, конечно же, ничего по ней не надо будет.
Здравствуйте! В соответствии с НК РФ налоговый период — календарный год, таким образом, продажа квартиры идет в декларацию за 2018 год с уплатой в 2019 году, тогда как покупка была в 2017, при этом 0.7 кадастровой стоимости будет менее 2 млн, поэтому налог следует рассчитывать и уплачивать от суммы фактической продажи. В вашем случае с 1,4 млн. руб. (2,4 — 1)13% будет 312 тыс. руб.
Добрый день!
Продана квартира за 2,5 млн. В пользовании была 10 лет. Нужно ли сдавать 3 НДФЛ и платить налог.
Квартиру купила в 2008г одна собственник. В 2016 г выделила двоим детям доли по 1/5, у меня стало 3/5. В 2018 г продали квартиру как одно целое за 1200000. Детям с согласия опеки деньги положили на счета, в договоре купли продажи указана сумма по 280000 руб(продавать хотели за 1,4 т.р.оценку делали за год до продажи и оценили в 1400000р, поэтому детям такая сумма), Кадастровая стоимость 856000 р. Как лучше рассчитать сумму налога для уплаты за детей? и сколько я должна за них оплатить?
В вашем случае расчет следующий. В начале, раз квартира продана целиком, вычисляем общую теоретическую сумму налога: с 200 тыс. руб. это будет 26 тыс. руб., после чего ее делим на 2/5 и получаем 10.4 тыс. руб.